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送心意

樸老師

職稱會計師

2019-06-05 16:40

含稅銷售額情況下,無差別平衡點增值率的推導過程 
  若銷售額為含稅銷售額時,要將其轉(zhuǎn)換為不含稅銷售額,轉(zhuǎn)換公式如下: 
  一般納稅人不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率) 
  小規(guī)模納稅人不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率) 
  當兩類納稅人應納增值稅稅額相等時(即稅負平衡時),則:一般納稅人應納增值稅額=小規(guī)模納稅人應納增值稅額 
即 [含稅銷售額÷(1+增值稅稅率)]×增值率×增值稅稅率=[含稅銷售額÷(1+征收率)]×征收率 
即:增值率=[征收率×(1+增值稅稅率)]÷[增值稅稅率×(1+征收率)](公式2) 
增值率=(銷售額一進項金額)÷銷售額 或增值率=(銷項稅額一進項稅額)÷銷項稅額 
如果一般納稅人稅率為13%,小規(guī)模納稅人稅率為3%時,則納稅平衡點是: 
銷售額×13%X增值率=銷售額×3% 增值率=3%÷13%×100%=23.08
即一般納稅人稅率為13%,小規(guī)模納稅人稅率為3%,當增值率為23.08%時,兩者稅負相同,當增值率低于23.08%時,小規(guī)模納稅人稅負重于一般納稅人;反之,則小規(guī)模納稅人稅負輕于一般納稅人。 
同理,若一般納稅人稅率為13%,小規(guī)模納稅人稅率為3%,當增值率為23.08%時,兩者稅負相同,當增值率低于23.08%時,小規(guī)模納稅人稅負重于一般納稅人;反之,則小規(guī)模納稅人稅負輕于一般納稅人。 

(在銷售額為不含稅時,當實際增值率等于平衡點增值率23.08%(或23.08%)時,小規(guī)模納稅人和一般納稅人稅負相同,選擇哪一類納稅人身份對納稅人而言在納稅負擔方面沒有差異;但當增值率小于平衡點增值率時,即小于17.65%(或23.08%),一般納稅人由于可以抵扣進項稅額,一般納稅人更具有降低稅負的作用,小規(guī)模納稅人稅負重于一般納稅人;而隨著增值率的上升,一般納稅人的優(yōu)勢越來越小,當增值率大于平衡點增值率時,即大于23.08%,小規(guī)模納稅人稅負輕于一般納稅人,小規(guī)模納稅人更有降低稅負的優(yōu)勢。

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相關(guān)問題討論
您好!稅率都是16點,開票時含稅金額。
2018-09-14 10:36:33
你好!商貿(mào)企業(yè)按17個點收取稅率比較合適。
2017-09-21 18:10:42
含稅銷售額情況下,無差別平衡點增值率的推導過程   若銷售額為含稅銷售額時,要將其轉(zhuǎn)換為不含稅銷售額,轉(zhuǎn)換公式如下:   一般納稅人不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率)   小規(guī)模納稅人不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)   當兩類納稅人應納增值稅稅額相等時(即稅負平衡時),則:一般納稅人應納增值稅額=小規(guī)模納稅人應納增值稅額 即 [含稅銷售額÷(1+增值稅稅率)]×增值率×增值稅稅率=[含稅銷售額÷(1+征收率)]×征收率 即:增值率=[征收率×(1+增值稅稅率)]÷[增值稅稅率×(1+征收率)](公式2) 增值率=(銷售額一進項金額)÷銷售額 或增值率=(銷項稅額一進項稅額)÷銷項稅額 如果一般納稅人稅率為13%,小規(guī)模納稅人稅率為3%時,則納稅平衡點是: 銷售額×13%X增值率=銷售額×3% 增值率=3%÷13%×100%=23.08 即一般納稅人稅率為13%,小規(guī)模納稅人稅率為3%,當增值率為23.08%時,兩者稅負相同,當增值率低于23.08%時,小規(guī)模納稅人稅負重于一般納稅人;反之,則小規(guī)模納稅人稅負輕于一般納稅人。 同理,若一般納稅人稅率為13%,小規(guī)模納稅人稅率為3%,當增值率為23.08%時,兩者稅負相同,當增值率低于23.08%時,小規(guī)模納稅人稅負重于一般納稅人;反之,則小規(guī)模納稅人稅負輕于一般納稅人。 (在銷售額為不含稅時,當實際增值率等于平衡點增值率23.08%(或23.08%)時,小規(guī)模納稅人和一般納稅人稅負相同,選擇哪一類納稅人身份對納稅人而言在納稅負擔方面沒有差異;但當增值率小于平衡點增值率時,即小于17.65%(或23.08%),一般納稅人由于可以抵扣進項稅額,一般納稅人更具有降低稅負的作用,小規(guī)模納稅人稅負重于一般納稅人;而隨著增值率的上升,一般納稅人的優(yōu)勢越來越小,當增值率大于平衡點增值率時,即大于23.08%,小規(guī)模納稅人稅負輕于一般納稅人,小規(guī)模納稅人更有降低稅負的優(yōu)勢。
2019-06-05 16:40:06
你好,你這個稅金是不是只有銷項稅額,你還要另外給我進項稅額的
2020-06-10 15:25:41
你好,一般納稅人廠房年租金100000元,通常是指含稅(增值稅)的 金額。
2023-07-14 18:19:10
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