老師母公司占子公司51%的股份,以前年度已投資完成。以前年度沒(méi)編制過(guò)合并報(bào)表,要編制2018年12月31日的合并報(bào)表,對(duì)年初未分配利潤(rùn)怎樣做抵消分錄?
自信的棒球
于2019-06-09 07:28 發(fā)布 ??1374次瀏覽
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俞老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2019-06-09 08:12
截止2017年12月31日有什么沒(méi)有實(shí)現(xiàn)價(jià)差的事項(xiàng)?比如固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)沒(méi)折舊完,再比如存貨內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售。這些的價(jià)差調(diào)未分配利潤(rùn)。
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截止2017年12月31日有什么沒(méi)有實(shí)現(xiàn)價(jià)差的事項(xiàng)?比如固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)沒(méi)折舊完,再比如存貨內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售。這些的價(jià)差調(diào)未分配利潤(rùn)。
2019-06-09 08:12:27

當(dāng)子公司調(diào)整以前年度損益時(shí),母公司需在合并報(bào)表中進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。主要涉及兩方面:一是確認(rèn)子公司的調(diào)整對(duì)本年度凈利潤(rùn)的影響;二是追溯調(diào)整年初未分配利潤(rùn)。具體操作時(shí),應(yīng)先計(jì)算出子公司調(diào)整對(duì)母公司的影響額,然后合并報(bào)表層面對(duì)此影響進(jìn)行體現(xiàn)。對(duì)于年初未分配利潤(rùn)的調(diào)整,則需將子公司調(diào)整后的累計(jì)未分配利潤(rùn)納入母公司合并報(bào)表的期初數(shù)。此過(guò)程確保了母公司合并報(bào)表的完整性和準(zhǔn)確性。
2024-08-26 17:12:17

你好,注銷(xiāo)的當(dāng)年,子公司資產(chǎn)負(fù)債全部清算完,所以最終合并的,只有利潤(rùn)表的
2021-08-26 09:01:24

同學(xué)你好,可以直接按合并的未分配利潤(rùn)數(shù)給股東分紅,因?yàn)楹喜?shù)里已經(jīng)包含了子公司的歸母利潤(rùn),所以子公司是否給母公司分配,不影響母公司給股東分紅
2020-06-10 15:01:51

你好,子公司的未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)給母公司
母公司針對(duì)這個(gè)投資款,屬于投資滿一年以上的分紅嗎?
子公司在這個(gè)過(guò)程(給股東分配利潤(rùn))不需要納稅
2022-03-05 12:04:27
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