建筑業(yè)~ 追問

2019-06-09 16:13

是的，那怎么處理會(huì)好些！

靖曦老師 解答

2019-06-09 16:18

第一，營改增過渡期執(zhí)行的原則是什么？
原則是：新項(xiàng)目新政策，老項(xiàng)目老政策。新項(xiàng)目按增值稅率處理，老項(xiàng)目繼續(xù)按照營業(yè)稅處理。

第二，什么叫新項(xiàng)目？什么叫老項(xiàng)目？

新老項(xiàng)目劃分為四種情況：

1、第一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是以工程施工許可證為標(biāo)準(zhǔn)的。營改增之前簽訂的建筑施工合同，但沒有辦理施工許可證，工程未動(dòng)工，5月1日后才辦理施工許可證，工程正式動(dòng)工的項(xiàng)目，叫做新項(xiàng)目。

2、第二個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是以合同為準(zhǔn)。5月1日后簽訂施工合同的項(xiàng)目叫做新項(xiàng)目。

3、5月1日前未完工、營改增之后繼續(xù)施工的項(xiàng)目，叫做老項(xiàng)目。

4、“先上車后買票”的行為，5月1日之前沒有簽合同，包括工程施工許可證等法律手續(xù)，但已正式動(dòng)工了，5月1日后補(bǔ)辦手續(xù)的工程，還叫做老項(xiàng)目。

第三，必須明白的六種情況

1、5月1日前采購的建筑材料已經(jīng)用于工程項(xiàng)目但拖欠材料款，5月1日后才支付材料款而獲得了供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票，不可以抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅。

2、5月1日前購買的辦公用品、機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)及其他存量資產(chǎn)，但未獲得發(fā)票，5月1日后才獲得增值稅專用發(fā)票，同樣不可以抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅。

3、5月1日前已完工但未結(jié)算，5月1日后結(jié)算并收到工程款，繼續(xù)按3%交營業(yè)稅，繼續(xù)開建安營業(yè)稅發(fā)票。

4、5月1日前完工而且進(jìn)行了結(jié)算，但業(yè)主一直拖欠工程款，5月1日后業(yè)主才支付工程款，施工企業(yè)繼續(xù)按3%交建安稅，開建安發(fā)票。

5、5月1日前已經(jīng)完工以及營改增之前未完工的施工項(xiàng)目，營改增之后繼續(xù)施工的項(xiàng)目，可能有兩種方法處理，第一，繼續(xù)按照老政策執(zhí)行，就是按3%上建安稅，第二，執(zhí)行3%的稅率簡易增值稅。

6、5月1日后，新老項(xiàng)目交替出現(xiàn)，共同經(jīng)營、共同生產(chǎn)的情況下，必須要分開采購，分開核算，分開決算。5月1日后老項(xiàng)目產(chǎn)生的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅，不可以在新項(xiàng)目進(jìn)行抵扣。

靖曦老師 解答

2019-06-09 16:19

這是原先的政策，現(xiàn)在執(zhí)行什么政策你需要聯(lián)系當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管機(jī)關(guān)核定