莉 追問

2019-06-11 05:31

老師，我們是準(zhǔn)備視同內(nèi)銷填附表一的，這樣的話，申報(bào)增值稅填附表一具體怎么填呢？

樸老師 解答

2019-06-11 08:54

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》填表說明（一） 本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的年、月。
（二） 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。
（三） 本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。
（四） 本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)” 、“二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”和“三、按定率預(yù)征辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“增值稅專用發(fā)票”、 “開具普通發(fā)票”、 “未開具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價(jià)外費(fèi)用的銷售額和銷項(xiàng)稅額，但不包括免稅貨物及勞務(wù)的銷售額，適用零稅率貨物及勞務(wù)的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并調(diào)整的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。
（五） 本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)”、“二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”和“三、按定率預(yù)征辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。
（六） 本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)”部分中“視同按適用稅率征稅貨物”欄數(shù)據(jù)，僅限于按6%征收率征稅同時(shí)允許抵扣外購自來水進(jìn)項(xiàng)稅額的自來水公司填寫。
（七） 本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)”部分中“所屬分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的銷售額及銷項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)填寫所屬實(shí)行預(yù)征辦法分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的應(yīng)稅貨物的銷售額和銷項(xiàng)稅額匯總數(shù)。
（八） 本表“四、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)” 部分中，“增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)填寫本期因銷售免稅貨物而開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額，包括外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工作價(jià)銷售的進(jìn)口貨物，以及國有糧食收儲(chǔ)企業(yè)銷售的免稅糧食、政府儲(chǔ)備食用植物油等；“開具普通發(fā)票”、 “未開具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)直接按發(fā)票金額或?qū)嶋H收到的價(jià)款填寫。
（九） 本表“五、免、抵、退辦法出口貨物銷售額”部分中“開具普通發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫實(shí)行免抵退辦法的納稅人本期因銷售出口貨物而開具的套印“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”發(fā)票份數(shù)和銷售額。