老師請問項目異地預繳企業(yè)所得稅和個人所得稅的分錄怎么寫

樸老師

職稱：會計師

2019-06-11 09:34

借：應交稅金--個人所得稅

貸：現(xiàn)金等

常拾追問

2019-06-11 10:08

老師，借方是負數(shù)呀

樸老師解答

2019-06-11 10:16

異地預繳的時候，異地項目地稅務局會代征所得稅。當?shù)氐墓こ叹筒挥昧恕Ｕ麄€操作流程，就是異地的就跟正常的預繳一樣，本地的直接在申報系統(tǒng)申報。去異地申報有報表填寫，按照不含稅收入填寫做為納稅基數(shù)。貸：借：應交稅費-預繳增值稅貸：銀行存款。后期開票借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費應交增值稅（銷項）結(jié)轉(zhuǎn) 借：應交稅費-未交增值稅貸：應交稅費-預繳增值稅

常拾追問

2019-06-11 10:21

老師，是異地項目預繳的企業(yè)所得稅和個人所得稅

樸老師解答

2019-06-11 10:42

借所得稅-企業(yè)所得稅 -個人所得稅貸應交稅費應交企業(yè)所得稅應交個人所得稅借應交稅費應交企業(yè)所得稅應交個人所得稅貸銀行存款

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。