plasticine玉?? 追問

2019-06-11 14:45

好的，如果是小規(guī)模直接就是，
先付款，沒有收到供應(yīng)商發(fā)票
借：預(yù)付賬款--供應(yīng)商
  貸：銀行存款
后期收到供應(yīng)商發(fā)票
借：主營業(yè)務(wù)成本
     貸：預(yù)付賬款--供應(yīng)商
這樣就可以了嗎

辜老師 解答

2019-06-11 14:52

是的，是這樣賬務(wù)處理的

plasticine玉?? 追問

2019-06-11 14:55

老師，那有個問題，我們是零庫存，沒有進(jìn)貨，無存貨，以前學(xué)過一個分錄是：銷售貨物，結(jié)轉(zhuǎn)成本，應(yīng)該是借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品，那我們上滿寫的兩種納稅人下的分錄，都直接借方是主營業(yè)務(wù)成本，這樣合適嗎，沒有對應(yīng)的庫存商品

辜老師 解答

2019-06-11 15:06

最好先做購入，然后結(jié)轉(zhuǎn)庫存

plasticine玉?? 追問

2019-06-11 15:07

您的意思即便我們是零庫存，沒有實質(zhì)的貨物在公司，但是也需要進(jìn)行類似于就是購買了庫存商品的分錄是嗎

辜老師 解答

2019-06-11 15:26

是的，因為你是有購入的，只是由供應(yīng)商發(fā)貨

plasticine玉?? 追問

2019-06-11 15:28

好的，明白了，那我其實就根據(jù)發(fā)票就可以作為庫存商品的附件了吧，因為正常情況下應(yīng)該是有入庫單和出庫單的，但是我們這是間接的，只能我們付款時取得供應(yīng)商的發(fā)票，發(fā)票上的含稅金額就是庫存商品的賬面價值吧

辜老師 解答

2019-06-11 15:57

普通發(fā)票就是發(fā)票上的價格，專票上的不含稅金額就是庫存商品的金額

plasticine玉?? 追問

2019-06-11 15:58

好的，普票庫存商品記錄金額就是加稅合計金額，專票就是不含稅金額

辜老師 解答

2019-06-11 16:25

是的? 你的理解是對的

plasticine玉?? 追問

2019-06-11 16:25

老師，那這個關(guān)于庫存商品的分錄應(yīng)該添加到哪里寫，我覺得是放到銷售商品出去后，結(jié)轉(zhuǎn)成本寫，那我剛才我發(fā)你的兩種納稅人狀態(tài)下的分錄，里面我都體現(xiàn)過主營業(yè)務(wù)成本了，那需要怎么修改下呢

辜老師 解答

2019-06-11 16:38

你之前已經(jīng)確認(rèn)了主營業(yè)務(wù)成本，可以不用修改了，后面的成本通過庫存商品過渡就可以

plasticine玉?? 追問

2019-06-11 16:40

老師，那你意思就是咱們上面圖片上的附錄，然后當(dāng)銷售出去后，再加一個借：主營業(yè)務(wù)成本  貸：庫存商品，那這樣不是就有兩筆借方都是主營業(yè)務(wù)成本了嗎，還是我哪里理解不對

辜老師 解答

2019-06-11 19:15

購入時，借，庫存商品，應(yīng)交稅費～應(yīng)交增值稅！進(jìn)項稅，貸，銀行存款
借，主營業(yè)務(wù)成本，貸，庫存商品

plasticine玉?? 追問

2019-06-11 19:18

嗯，那先付款后收票和先收票后付款分錄這里一樣嗎，不用通過預(yù)付這個科目了嗎

辜老師 解答

2019-06-12 07:42

要通過預(yù)付賬款科目的