尋找同路人 追問(wèn)

2019-06-12 07:25

借方交易性金融資產(chǎn)不是成本500嗎

莊老師 解答

2019-06-12 08:01

你好，不是的，交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值510

尋找同路人 追問(wèn)

2019-06-12 08:11

為什么是510

尋找同路人 追問(wèn)

2019-06-12 08:15

不是成本只有面值嗎

莊老師 解答

2019-06-12 16:01

交易性金融資產(chǎn)的分錄，按這樣理解
1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)

  借：交易性金融資產(chǎn)——成本（公允價(jià)值、不含支付的價(jià)款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）

      投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)用）

      應(yīng)收股利（已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）

      應(yīng)收利息（已到付息期尚未領(lǐng)取的利息）

       貸：銀行存款（實(shí)際支付的金額）

  2、持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負(fù)債表日按債券票面利率計(jì)算利息

  借：應(yīng)收股利

      應(yīng)收利息

     貸：投資收益

  3、收到現(xiàn)金股利或債券利息

  借：銀行存款

     貸：應(yīng)收股利

  應(yīng)收利息

  4、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面余額的差額

  借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)（公允價(jià)值高于賬面余額的差額）

      貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

          公允價(jià)值低于其賬面余額的差額

  借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

     貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)（公允價(jià)值低于其賬面余額的差額）

  5、出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額

  借：銀行存款（實(shí)際收到的金額）

      投資收益（處置損失）

      交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)（公允價(jià)值低于其賬面余額的差額）

       貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

  交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)（公允價(jià)值高于賬面余額的差額）

  投資收益（處置收益）

  同時(shí)，按原記入“公允價(jià)值變動(dòng)”科目的金額

  借：公允價(jià)值變動(dòng)損益（公允價(jià)值高于賬面余額的差額）

     貸：投資收益

  或

  借：投資收益

     貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益（公允價(jià)值低于賬面余額的差額）