2333333 追問

2019-06-12 14:20

算成本都不加稅嗎？什么是價位外稅

這里不是算增值稅了嗎？

金子老師 解答

2019-06-12 14:32

根據(jù)稅法的規(guī)定：

1.增值稅為價外稅，應交稅款 = 銷售額 * 稅率，銷售取得的價款 = 銷售額 + 稅款。日常生活中所說的“銷售額”其實是銷售取得的價款（即含稅價款），并非上述公式中的銷售額（即不含稅價款）。銷售者稅后銷售收入即為銷售額。

2.消費稅為價內(nèi)稅，應交稅款 = 銷售額 * 稅率。這里，銷售額為扣除上述增值稅稅款后的銷售額。銷售者稅后銷售收入為銷售額減去稅款后的余額。
根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定：

1.增值稅（以一般納稅人為例）

取得增值稅專用發(fā)票
借：原材料 等科目
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款 等科目

開具增值稅專用發(fā)票
借：銀行存款 等科目
貸：主營業(yè)務收入 等科目
貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）

以銷項大于進項為例，應交稅金 = 銷項稅額 - 進項稅額
借：應交稅金——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅金——未交增值稅

實際交納時
借：應交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款

金子老師 解答

2019-06-12 14:33

您發(fā)的圖片中就是并沒有將增值稅計入原材料成本中，價外稅就是不計入成本費用當中。

2333333 追問

2019-06-12 15:46

干嘛買材料要交增值稅，家樂福購物小票上的稅是增值稅還是消費稅？成本里頭就有消費稅？

金子老師 解答

2019-06-12 15:52

學員，為什么要交增值稅，這不是一兩句可以說清的，首先這是國家政策，它是針對增值部分征收的，如果您徹底想弄明白，我建議您可以聽一些增值稅的課程，我在這里再大體給您說下，價外稅是指與銷售貨物相關(guān)的增值稅額獨立于價格之外單獨核算，不作為價格的組成部分。增值稅的應稅銷售收入中不含銷項稅額，銷售成本中一般也不含進項稅額，納稅人繳納的增值稅當然也不能作為收入的抵減項計入利潤表中，因此，所有增值稅的計算與繳納，均與利潤表無關(guān)。
  而作為價內(nèi)稅的消費稅不僅應稅銷售收入中包含消費稅稅額，實際交納的消費稅也需要記入銷售稅金中去，交納的消費稅是作為收入的抵減項目計入利潤表中，直接影響納稅人最終的利潤。例如，某一般納稅人購入 A 商品 100 件，每件 10 元（不含稅），價稅合計 1 170 元，用支票支付完畢。
  經(jīng)過生產(chǎn)、加工后，每件銷售 20 元（不含稅），全部銷售完畢，貨款已經(jīng)收到，增值稅稅率是 17% ，消費稅稅率是 10% ，我們看以下計算： 
應納增值稅＝20×100×17%-10×100×17%＝170（元）
應納消費稅＝20×100×10%＝200（元）
稅前利潤＝（ 20-10 ）×100-200＝800（元）
我們假設增值稅稅率為 50% ，則計算如下：
應納增值稅＝20×100×50%-10×100×50%＝500（元）
應納消費稅＝20×100×10%＝200（元）
稅前利潤＝（ 20-10 ）×100-200＝800（元）
我們再假設增值稅稅率為 50% ，消費稅稅率為 20% ，則計算如下：
應納增值稅＝20×100×50%-10×100×50%＝500（元）
應納消費稅＝20×100×20%＝400（元）
稅前利潤＝（ 20-10）×100-400＝600（元）
由上述可見，無論增值稅稅率如何變化，都不影響企業(yè)獲得的利潤，而消費稅稅率一旦變化則明顯影響企業(yè)利潤。