雪花飄飄 追問

2019-06-13 11:51

我們超市自己賣出的卡，顧客在我們超市再消費，這個應(yīng)該怎么處理？

雪花飄飄 追問

2019-06-13 11:52

我們這屬于不屬于銷售方和售卡方是同一納稅人？

meizi老師 解答

2019-06-13 12:23

例：2017年9月份，G公司（購卡方）向S公司（售卡方）購買了1萬元可以在C公司（某超市，銷售方）使用的購物卡，當(dāng)月未發(fā)放。10月份，發(fā)放8000元作為職工福利，實際當(dāng)月持卡消費5000元。（會計分錄為了便于理解，假設(shè)支付的金額都通過銀行存款結(jié)算，不存在其他業(yè)務(wù)往來，不考慮其他稅種）

1、9月份購卡時，S公司利用系統(tǒng)內(nèi)的“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼給G公司開具一張總價值1萬元的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票稅率欄填寫“不征稅”，S公司不申報繳納增值稅。

S公司（售卡方）賬務(wù)處理：  

借：銀行存款 10000

貸：預(yù)收賬款 10000

G公司（購卡方）賬務(wù)處理： 

借：預(yù)付賬款 10000

貸：銀行存款 10000

注：在這一環(huán)節(jié)，相關(guān)的成本費用并未“實際發(fā)生”，故不能直接計入成本費用。

2、10月份，G公司（購卡方）將8000元卡作為職工福利發(fā)放。 

借：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付職工福利 8000

貸：預(yù)付賬款 8000

同時記入相關(guān)成本費用。

3、10月份，G公司員工（持卡方）至C公司（某超市，銷售方）實際消費5000元。

C公司（某超市，銷售方）賬務(wù)處理：

借：應(yīng)收賬款 5000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 4273.50

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）726.50

G公司員工（持卡方）不涉及賬務(wù)處理。

4、10月份，C公司（某超市，銷售方）與S公司（售卡方）進行結(jié)算，收取貨款項5000元。同時，利用系統(tǒng)內(nèi)的“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼給S公司（售卡方）開具5000元增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不繳納增值稅。

另外，根據(jù)使用協(xié)議，C公司（某超市，銷售方）向S公司（售卡方）支付1%的手續(xù)費50元。取得S公司（售卡方）開具的總額50元的6%稅率增值稅專用發(fā)票。

C公司（某超市，銷售方）賬務(wù)處理

借：銀行存款-預(yù)付卡結(jié)算 4950

銷售費用 47.17

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額）2.83

貸：應(yīng)收賬款 5000

S公司（售卡方）賬務(wù)處理

借：預(yù)收賬款 5000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 47.17

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2.83

銀行存款 4950

  你可以參考下這個案例來理解下

雪花飄飄 追問

2019-06-13 16:10

售卡方和銷售方是同一納稅人，發(fā)票應(yīng)該怎么開？備注用不用寫“收到預(yù)付卡結(jié)算款”？

meizi老師 解答

2019-06-13 16:19

你好 那你就直接開票 不需要備注的

雪花飄飄 追問

2019-06-13 21:08

顧客在超市消費了之后還用不用開票了？

meizi老師 解答

2019-06-13 22:53

消費不開了，后面消費了用小票入賬

雪花飄飄 追問

2019-06-13 23:02

那對于超市來說，這塊兒的銷售按照無票收入入賬？

meizi老師 解答

2019-06-14 09:52

你好 不需要備注的 你銷售了儲值卡 就做 借銀行存款 貸預(yù)收賬款  消費的時候做 借預(yù)收賬款  銷售費用（如果有贈送金額）貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費

雪花飄飄 追問

2019-06-14 10:02

購物卡金額是2400元，優(yōu)惠72元，實收顧客2328元，開發(fā)票的時候應(yīng)該開出多少金額？

meizi老師 解答

2019-06-14 10:26

你好  發(fā)票開2328  金額上列開2400 折讓開負數(shù) 合計體現(xiàn)2328就行