欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 11:52

這情情況怎么登分錄

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 12:04

一你2011年生產(chǎn)形勢良好，當年應(yīng)該納稅10萬，，這1.25萬多收了你的稅就可以抵扣了，你只需要交8.75萬 
二，2011年生產(chǎn)一般，利潤少，只需要納稅1萬元，，這1萬的稅就抵消啦，但不能退0.25萬給你，這兩部怎么登 分陸了

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 12:18

2011年生產(chǎn)形勢良好，當年應(yīng)該納稅10萬，，這1.25萬多收了你的稅就可以抵扣了，你只需要交8.75萬 
二，2011年生產(chǎn)一般，利潤少，只需要納稅1萬元，，這1萬的稅就抵消啦，但不能退0.25萬給你，這兩部怎么登 分陸了

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 13:42

這筆費用要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤里面，有沒有完整的分錄，遞延所得稅資產(chǎn)，企業(yè)預(yù)計使用壽命1年，稅法只有2年，又要按企業(yè)使用二年的交稅，是不是匯算清繳的時候交一次，第二年清繳的時再交一次。第三年才可以抵扣，多交的遞延所得稅

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 13:57

完整的是不是這樣的，2010年 企業(yè)真實利潤是  收入-成本  20-10=10萬，（設(shè)備1年就報廢了嘛，所以成本是10萬） 
2010年 按稅法當期的應(yīng)納稅利潤是 收入-成本 20-5=15萬 （設(shè)備能用2年，所以年成本就是5萬了）， 
那么稅務(wù)局就暫時多收了你  （15-10利潤）*25%=1.25萬的稅 
借：遞延所得稅資產(chǎn)1.25 貸：所得稅費用-遞延所得稅 1.25（多收稅的時候登的） 
 借：所得稅費用 1.25貸：遞延所得稅資產(chǎn)1.25（扣稅的時候登），是每年匯算清繳的時候登嗎？所得稅費用要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤里面去嗎

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 15:04

不是很明白，匯算清繳的時候登的話，又說所得稅費用要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，也是匯算清繳的時候結(jié)轉(zhuǎn)嗎借：遞延所得稅資產(chǎn)1.25 貸：所得稅費用-遞延所得稅 1.25（多收稅的時候登的） 
借：所得稅費用 1.25貸：遞延所得稅資產(chǎn)1.25（扣稅的時候登），是每年匯算清繳的時候登這是完整從前到后的分錄嗎

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 15:15

匯算清繳的時候登的話，又說所得稅費用要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，也是匯算清繳當然是月末的時候開始結(jié)轉(zhuǎn)嗎借：遞延所得稅資產(chǎn)1.25 貸：所得稅費用-遞延所得稅 1.25（多收稅的時候登的） 
借：所得稅費用 1.25貸：遞延所得稅資產(chǎn)1.25（扣稅的時候登），是每年匯算清繳的時候登這是完整從前到后的分錄嗎

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 15:15

好

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 15:22

2010年初生產(chǎn)設(shè)備賬面價值 10萬元，企業(yè)預(yù)計設(shè)備壽命2年，稅法規(guī)定預(yù)計壽命1年， 收入20萬元。稅率25%。 
2010年 企業(yè)真實利潤是  收入-成本  20-5=15萬， 
2010年 按稅法當期的應(yīng)納稅利潤是 收入-成本 20-10=10萬 
（15-10）*25%=1.25萬的稅。這個怎么登分陸。也匯算清繳的時登嗎

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 15:33

請問是指納稅調(diào)整嗎？如果企業(yè)計提折舊的年限大于等于稅法規(guī)定最低折舊年限，該怎么處理？假設(shè)以面的例子，該怎么登分陸了。

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 15:39

如果是這樣，怎樣的情況下才需要遞延所得稅負債了

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 17:21

交易性金融資產(chǎn)都是股票債券基金，是不是享受優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，就不要遞延負債。

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 17:40

你說的六大行是享受固定資產(chǎn)優(yōu)惠嗎？二、允許一次性扣除的固定資產(chǎn) 
是什么意思，一般納稅人和小規(guī)模的都是不含稅 的遞延和計提折舊嗎 
一、六大行業(yè)固定資產(chǎn) 
（一）生物藥品制造業(yè) 
（二）專用設(shè)備制造業(yè) 
（三）鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè) 
 
（四）計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè) 
 
（五）儀器儀表制造業(yè) 
（六）信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè) 
 
（七）其他行業(yè) 
二、允許一次性扣除的固定資產(chǎn) 
（一）單位價值不超過100萬元的研發(fā)儀器、設(shè)備 
 
其中：六大行業(yè)小型微利企業(yè)研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備 
（二）單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 21:40

請問你說的六大條可以享受固定資產(chǎn)優(yōu)惠政策，是要進行調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)和負債是嗎一般的情況下，除排這六大條，只要是會計使用年限的大于或等于稅法規(guī)定使用年限，就可以不用調(diào)整可以不登遞延所得稅費用這一科目

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 22:19

請問怎樣才能確定企業(yè)享受的優(yōu)惠，要做調(diào)整，單位價值不超過100萬元的研發(fā)儀器、設(shè)備 
 
其中：六大行業(yè)小型微利企業(yè)研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備 
（二）單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn) 
不明白一次性扣除，請幫忙講解，謝謝

欣喜的冥王星 追問

2015-09-15 22:31

請問怎樣才能確定企業(yè)享受的優(yōu)惠，要做調(diào)整，

鄒老師 解答

2015-09-15 11:45

是的，在之后年度抵扣

鄒老師 解答

2015-09-15 11:58

非也。第二年就可以抵扣了 
借：遞延所得稅資產(chǎn)1.25  貸：所得稅費用-遞延所得稅 1.25

鄒老師 解答

2015-09-15 12:17

按規(guī)定是可以退，只是退起來比較麻煩

鄒老師 解答

2015-09-15 13:03

第一種情況 借：所得稅費用-遞延所得稅 1.25 -當期所得稅8.75 貸：應(yīng)交稅費-所得稅8.75 遞延所得稅資產(chǎn)1.25 
第二種情況 借：所得稅費用-遞延所得稅 1 其他應(yīng)收款-應(yīng)收企業(yè)所得稅退稅款0.25 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 1.25

鄒老師 解答

2015-09-15 14:47

匯算清繳調(diào)整的時候登記分錄。所得稅費用是結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤

鄒老師 解答

2015-09-15 15:15

是的

鄒老師 解答

2015-09-15 15:18

今后如有稅務(wù)、會計方面的問題歡迎提問

鄒老師 解答

2015-09-15 15:25

企業(yè)計提折舊的年限大于等于稅法規(guī)定最低折舊年限，對于這樣的差額是不需要調(diào)整的

鄒老師 解答

2015-09-15 15:37

企業(yè)計提折舊的年限大于等于稅法規(guī)定最低折舊年限，對于這樣的差額是不需要調(diào)整的

鄒老師 解答

2015-09-15 15:43

交易性金融資產(chǎn)公允價值變動導(dǎo)致期末賬面余額大于計稅基礎(chǔ)時會產(chǎn)生遞延所得稅負債

鄒老師 解答

2015-09-15 17:25

你前面所給的例題已經(jīng)說明了這個情況啊 
享受優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，可能產(chǎn)生遞延所得稅負債

鄒老師 解答

2015-09-15 18:56

六大行是符合條件的可以享受固定資產(chǎn)優(yōu)惠政策 
允許一次性扣除的固定資產(chǎn)包括后面所說的兩種情況：（一）單位價值不超過100萬元的研發(fā)儀器、設(shè)備 
（二）單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn) 
我希望你去仔細學習了所得稅那一章再來提問交流學習

鄒老師 解答

2015-09-15 22:04

如果有優(yōu)惠政策且企業(yè)執(zhí)行了優(yōu)惠政策，才涉及遞延所得稅負債 
六大條之外的，只要是會計使用年限的大于或等于稅法規(guī)定使用年限，就可以不用調(diào)整，當然也不需要登遞延所得稅費用這一科目

鄒老師 解答

2015-09-15 22:22

購入時 借：固定資產(chǎn) 5000 貸：銀行存款5000 
計提折舊時 借：管理費用等科目 5000貸：累計折舊5000

鄒老師 解答

2015-09-15 22:33

幾個優(yōu)惠的行業(yè)和一次性計提折舊的前面也有啊，符合條件就可以享受