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送心意

陳詩(shī)晗老師

職稱(chēng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-06-14 11:17

同學(xué),這是合理的,因?yàn)轭A(yù)繳稅包含預(yù)繳所得稅。

木子 追問(wèn)

2019-06-14 11:18

那是預(yù)交所得稅嗎,還是直接交

木子 追問(wèn)

2019-06-14 11:20

那可不可以先計(jì)提成本等票來(lái)了再充

木子 追問(wèn)

2019-06-14 11:28

那就是一開(kāi)票就要確定收入嗎,

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-06-14 12:14

先是預(yù)繳,后面再是按實(shí)際應(yīng)該繳納的繳納

木子 追問(wèn)

2019-06-14 12:51

我的意思是我們這個(gè)項(xiàng)目給了預(yù)付款343萬(wàn),剛開(kāi)始干活,還沒(méi)票,難道就要交所得稅,是實(shí)交不是預(yù)交,那被掛靠方的會(huì)計(jì)是怎么做的,難道開(kāi)票就要確定收入,

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-06-14 13:56

不是,建筑企業(yè)是根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入成本的。
不是開(kāi)票就全部繳納。

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-06-14 13:57

那你和對(duì)方溝通,不是開(kāi)工就繳納的

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同學(xué),這是合理的,因?yàn)轭A(yù)繳稅包含預(yù)繳所得稅。
2019-06-14 11:17:15
你好,一般按千分之八預(yù)扣企業(yè)所得稅,按千分之二預(yù)扣個(gè)人所得稅
2020-02-22 11:53:35
你好,開(kāi)工程款,因?yàn)榻ㄖI(yè)就是建筑工程為主要收入,如果是其他建筑服務(wù),就只能作為其他業(yè)務(wù)收入,這跟你經(jīng)營(yíng)不符
2019-07-04 10:58:05
您好!就是建筑企業(yè)自己給自己做工程所采購(gòu)的材料
2017-10-09 20:18:35
一、建筑企業(yè)增值稅收入確認(rèn)時(shí)間 先開(kāi)具發(fā)票的情況: 如果建筑企業(yè)先開(kāi)具了發(fā)票,那么開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天即為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。這是因?yàn)榘l(fā)票的開(kāi)具通常意味著交易的確認(rèn)和收入的實(shí)現(xiàn),稅務(wù)機(jī)關(guān)以發(fā)票開(kāi)具時(shí)間作為一個(gè)明確的標(biāo)志來(lái)確定納稅義務(wù)。 例如,建筑企業(yè)在工程尚未完工時(shí)提前開(kāi)具了增值稅發(fā)票,那么即使此時(shí)未收到工程款,也應(yīng)在發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天計(jì)算繳納增值稅。 未開(kāi)具發(fā)票的情況下: 提供建筑服務(wù)過(guò)程中收到預(yù)收款時(shí),收到預(yù)收款的當(dāng)天不是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,但是需要按照規(guī)定預(yù)繳增值稅。 建筑企業(yè)在提供建筑服務(wù)完成時(shí),取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)(如合同約定的付款日期)的當(dāng)天,如果沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票且未收到款項(xiàng),也應(yīng)確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生;如果合同未約定付款日期,那么建筑服務(wù)完成的當(dāng)天即為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。 例如,一項(xiàng)建筑工程完工并交付使用,合同約定在交付后 30 天內(nèi)付款,那么在工程交付 30 天期滿或?qū)嶋H收到款項(xiàng)(以先發(fā)生者為準(zhǔn))時(shí),確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生。 二、建筑企業(yè)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間 完工進(jìn)度法(完工百分比法): 對(duì)于建筑企業(yè)的持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)的建筑工程,如果建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì),企業(yè)通常應(yīng)采用完工進(jìn)度法確認(rèn)收入和成本。 企業(yè)根據(jù)累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例等方法確定完工進(jìn)度,按照完工進(jìn)度確認(rèn)合同收入和合同費(fèi)用。 例如,一項(xiàng)建筑工程合同總金額為 1000 萬(wàn)元,預(yù)計(jì)總成本為 800 萬(wàn)元,在某一會(huì)計(jì)期間實(shí)際發(fā)生成本 400 萬(wàn)元,此時(shí)完工進(jìn)度為 400÷800 = 50%,則應(yīng)確認(rèn) 50%的合同收入,即 1000×50% = 500 萬(wàn)元的收入。 竣工結(jié)算時(shí): 當(dāng)建筑工程項(xiàng)目竣工結(jié)算時(shí),應(yīng)根據(jù)竣工結(jié)算的金額對(duì)之前按照完工進(jìn)度確認(rèn)的收入進(jìn)行調(diào)整,最終確定整個(gè)項(xiàng)目的企業(yè)所得稅收入。 例如,工程竣工結(jié)算金額為 1100 萬(wàn)元,而之前按照完工進(jìn)度累計(jì)確認(rèn)的收入為 900 萬(wàn)元,那么需要在竣工結(jié)算時(shí)確認(rèn)剩余 200 萬(wàn)元的收入。 三、關(guān)于單純以開(kāi)票或收到工程款來(lái)確定收入的局限性 開(kāi)票確認(rèn)收入的局限性: 僅以開(kāi)票來(lái)確認(rèn)收入存在一定的不合理性。因?yàn)樵趯?shí)際業(yè)務(wù)中,可能存在提前開(kāi)票或滯后開(kāi)票的情況。 例如,為了滿足客戶的特殊要求提前開(kāi)具發(fā)票,但此時(shí)工程進(jìn)度尚未達(dá)到相應(yīng)的收入確認(rèn)階段,或者工程已經(jīng)完成但由于各種原因發(fā)票延遲開(kāi)具,都會(huì)導(dǎo)致開(kāi)票時(shí)間與實(shí)際收入確認(rèn)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)不一致。 收到工程款確認(rèn)收入的局限性: 以收到工程款來(lái)確認(rèn)收入也不完全準(zhǔn)確。因?yàn)楣こ炭畹闹Ц犊赡苁艿蕉喾N因素的影響,如工程結(jié)算周期、發(fā)包方的資金狀況、合同約定的付款條件等,與工程的實(shí)際完工進(jìn)度和收入的實(shí)際實(shí)現(xiàn)可能存在差異。 例如,合同約定按工程進(jìn)度分期付款,但發(fā)包方因資金緊張延遲付款,此時(shí)建筑企業(yè)不能因?yàn)槲词盏焦こ炭疃淮_認(rèn)已完成部分工程的收入。
2024-08-08 13:46:36
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