17、華東公司對外幣業(yè)務(wù)采用每月月初即期匯率折算,2017年1月1日,該公司從中國銀行借人1000萬美元專門用于廠房建設(shè),期限為三年,年利率為6%,每季末計提利息,年末支付當年利息,當日市場匯率為1美元=6. 21元人民幣。3月31日市場匯率為1美元=6. 26元人民幣,6月1日市場匯率為1美元=6. 27元人民幣,6月30日市場匯率為1美元=6. 29元人民幣。華東公司于2017年3月1日正式開工,并于當日支付工程物資款100萬美元。不考慮其他因素,該外幣借款的匯兌差額在第二季度的資本化金額為()萬元人民幣。
吉祥四寶
于2019-06-15 20:45 發(fā)布 ??1980次瀏覽
- 送心意
王雁鳴老師
職稱: 中級會計師
2019-06-15 21:10
您好,該外幣借款的匯兌差額在第二季度的資本化金額=100*(6.29-6.26)+100*6%*(6.29-6.26)/4=3.045萬元人民幣
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第二季度可資本化的匯兌差額=400×(6.29-6.26)+400×6%×1/4×(6.29-6.26)+400×6%×1/4×(6.29-6.27)=12.3(萬元) 【提示】400×(6.29-6.26)是本金的匯兌差額;400×6%×1/4×(6.29-6.26)是第一季度的利息在第二季度產(chǎn)生的匯兌差額;400×6%×1/4×(6.29-6.27)是第二季度的利息在第二季度產(chǎn)生的匯兌差額。
2022-05-14 07:54:59

您好,該外幣借款的匯兌差額在第二季度的資本化金額=100*(6.29-6.26)+100*6%*(6.29-6.26)/4=3.045萬元人民幣
2019-06-15 21:10:05

借,銀行存款50萬×0.85
貸,短期借款50萬×0.85
2022-05-28 14:15:51

(2) 6月1日,借入美元戶10000,約定1年到期還本付息,年利率5%,收到款項時,當日即期匯率為1美元=8.7元人民幣。
借入美元時:
借:銀行存款——美元戶 87000
貸:短期借款 87000
年末計息時:
借:財務(wù)費用 435
貸:銀行存款——美元戶 435
一年后還本付息時:
借:短期借款 87435
貸:銀行存款——美元戶 87435
(4) 9月1日,以人民幣向中國銀行買入15000美元,中國銀行當日美元賣出價為1美元=8.2元人民幣,當日的即期匯率為l美元=8.1元人民幣。
購入美元時的會計分錄為:
借:銀行存款——美元戶 121500
財務(wù)費用 3350(差額)
貸:銀行存款——人民幣戶 124850
2023-12-28 11:58:06

1. 2月1日,接受國外甲公司的外幣投資40000美元
記錄投資時,按照收到外幣時的即期匯率折算:
借:銀行存款——美元戶 320000
貸:實收資本 320000
2. 6月1日,借入美元戶10000,約定1年到期還本付息,年利率5%
借款時,按照收到款項時的即期匯率折算:
借:銀行存款——美元戶 87000
貸:短期借款 87000
記錄利息費用時,按照全年借款天數(shù)計算利息:
借:財務(wù)費用 435
貸:銀行存款——美元戶 435
1年后還本付息時,先計算應(yīng)支付的本金和利息,然后按照還款時的即期匯率折算:
借:短期借款 87435
貸:銀行存款——美元戶 87435
3. 7月1日,向乙公司出口丙商品,售價共計100000美元
記錄銷售收入時,按照銷售日期的即期匯率折算:
借:應(yīng)收賬款——乙公司 860000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 860000
4. 9月1日,以人民幣向中國銀行買入15000美元
記錄購入美元時,按照購入時的即期匯率折算:
借:銀行存款——美元戶 121500
財務(wù)費用 3350(差額)
貸:銀行存款——人民幣戶 124850
2023-12-28 11:34:02
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