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紫藤老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-06-17 11:41

執(zhí)行《建造合同準(zhǔn)則》，工程竣工結(jié)算時(shí)將工程施工與工程結(jié)算對(duì)沖，差額記入工程施工—合同毛利 
借：工程結(jié)算 
借：工程施工—合同毛利（有利潤(rùn)） 
貸：工程施工—合同成本 
貸：工程施工—合同毛利（虧損）

wei?? 追問(wèn)

2019-06-17 11:42

請(qǐng)問(wèn)老師，如果當(dāng)月沒(méi)有完工 是不是就不用結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)沖

紫藤老師 解答

2019-06-17 11:42

對(duì)的，沒(méi)有完工的工程施工會(huì)有余額

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執(zhí)行《建造合同準(zhǔn)則》，工程竣工結(jié)算時(shí)將工程施工與工程結(jié)算對(duì)沖，差額記入工程施工—合同毛利 借：工程結(jié)算 借：工程施工—合同毛利（有利潤(rùn)） 貸：工程施工—合同成本 貸：工程施工—合同毛利（虧損）
2019-06-17 11:41:23
您好，按照完工百分比方法結(jié)轉(zhuǎn)的情況 需要每月末確認(rèn)收入和成本
2019-05-17 17:03:45
1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí) 借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額） 貸：工程施工
2021-01-06 15:06:25
同學(xué)你好 這個(gè)可以的
2022-02-16 17:24:03
你好，直接結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本就可以的。
2021-11-16 11:13:15
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