神奇小飛俠 追問

2019-06-17 14:39

備案的話也是次年做匯算清繳的時候備案，是吧

神奇小飛俠 追問

2019-06-17 14:41

那只有薪資的話要準備哪些材料呢

玲老師 解答

2019-06-17 14:43

研發(fā)費用加計扣除無需事前辦理企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案，也無需再報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》和享受優(yōu)惠所需要的相關資料。只需填寫企業(yè)所得稅申報表時享受即可。同時注意整理保存留存?zhèn)洳橘Y料，以備稅務機關后續(xù)核查。

根據國家稅務總局在四月二十五日發(fā)布關于修訂《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的公告規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。

企業(yè)應當根據經營情況以及相關稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以按照國家稅務總局二零一八年第二十三號公告附件《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（二零一七版）》列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，按照國家稅務總局的規(guī)定歸集和留存相關資料備查。

這里要強調的是，雖然不需要事項備案了，但留存?zhèn)洳榈馁Y料同樣重要，財務人員一定要及時收集整理并歸檔。研發(fā)費用加計扣除的留存?zhèn)浒覆牧先缦拢?br/>
（一）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權部門關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；

（二）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單；

（三）經科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同；

（四）從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明（包括工作使用情況記錄）；

（五）集中研發(fā)項目研發(fā)費用決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；

（六）“研發(fā)支出”輔助賬；

（七）企業(yè)如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應作為資料留存?zhèn)洳椤?/p>

神奇小飛俠 追問

2019-06-17 14:57

（三）經科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同；  <br>如果是自主研發(fā)，這個合同就不需要了吧<br>小微企業(yè)可以不<br>

玲老師 解答

2019-06-17 15:02

你好 什么意思 呢 沒看明白

神奇小飛俠 追問

2019-06-17 15:13

小微企業(yè)也有研發(fā)新產品，能不能加計扣除

神奇小飛俠 追問

2019-06-17 15:14

另外如果自有的新產品，應該不要合同之類的，有立項書就可以了吧

玲老師 解答

2019-06-17 15:26

研發(fā)加計扣除是真對有研發(fā)的 就可以扣除