媛來 追問

2019-06-18 09:53

現(xiàn)代服務(wù)是嗎，我剛看了一下，18年4月至19年3月我們公司開具的服務(wù)都是會展服務(wù)(活動服務(wù)費)策劃服務(wù)費，還有一個是專業(yè)設(shè)計服務(wù)，有一張是稅局代開的會展服務(wù)，這些項目都是四大服務(wù)里的吧

bamboo老師 解答

2019-06-18 09:54

是的 
本公告所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。

媛來 追問

2019-06-18 09:56

稅局代開的那張發(fā)票也算進去是吧，那我們的比重就是百分之百了？

bamboo老師 解答

2019-06-18 09:57

是的  稅局代開的那張發(fā)票也算進去  比重是百分之百

媛來 追問

2019-06-18 10:01

老師，上邊的有效期是什么意思，下面讓填的銷售額，那我填的兩邊應(yīng)該都是一樣的對吧

bamboo老師 解答

2019-06-18 10:03

自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計抵減政策）。
兩邊應(yīng)該都是一樣的 對的

媛來 追問

2019-06-18 10:11

我們是文化傳播有限公司，屬于其他生活服務(wù)業(yè)對吧，您看我填的有問題沒

bamboo老師 解答

2019-06-18 10:12

有效期按照我上面給您那個時間填寫

媛來 追問

2019-06-18 10:13

有效期是灰色的啊，改不了

bamboo老師 解答

2019-06-18 10:15

我這邊是在稅務(wù)大廳填寫紙質(zhì)的
那別的沒有問題了

媛來 追問

2019-06-18 10:19

那時間怎么辦

bamboo老師 解答

2019-06-18 10:20

系統(tǒng)不能修改 按照系統(tǒng)的來

媛來 追問

2019-06-18 10:22

那就按照這個系統(tǒng)時間提交？老師，這個加計抵減我還是不太明白要抵扣哪塊

bamboo老師 解答

2019-06-18 10:23

是的 按照這個系統(tǒng)時間提交
抵減的進項稅額
七、自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計抵減政策）。
  （一）本公告所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。
2019年3月31日前設(shè)立的納稅人，自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個月的，按照實際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的，自2019年4月1日起適用加計抵減政策。
  2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。
納稅人確定適用加計抵減政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計算確定。
納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當(dāng)期一并計提。
  （二）納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進項稅額的10%計提當(dāng)期加計抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額；已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進項稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計抵減額。計算公式如下：
當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進項稅額×10%
當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額
  （三）納稅人應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定計算一般計稅方法下的應(yīng)納稅額（以下稱抵減前的應(yīng)納稅額）后，區(qū)分以下情形加計抵減：
  1.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減；
  2.抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計抵減額的，當(dāng)期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減；
  3.抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
  （四）納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，其對應(yīng)的進項稅額不得計提加計抵減額。
  納稅人兼營出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額,按照以下公式計算：
  不得計提加計抵減額的進項稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷售額÷當(dāng)期全部銷售額
  （五）納稅人應(yīng)單獨核算加計抵減額的計提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動情況。騙取適用加計抵減政策或虛增加計抵減額的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定處理。
  （六）加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加計抵減額停止抵減。

媛來 追問

2019-06-18 10:28

有沒有比重是百分之百的，稅局會不會認為是虛假的作為重點去調(diào)查，文字性的看的不太明白，有沒有比較容易理解的

bamboo老師 解答

2019-06-18 10:29

有這樣的 營改增過來的四項服務(wù)業(yè)

媛來 追問

2019-06-18 10:30

老師，去年公司上半年是小規(guī)模納稅人，那三個月的銷售額也算進去是嗎

bamboo老師 解答

2019-06-18 10:33

小規(guī)模納稅人期間的銷售不用計入