微 追問

2019-06-18 11:03

18年10月簽訂的，

凡凡老師 解答

2019-06-18 11:11

你好，無論是哪一種應(yīng)稅銷售行為，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2019年3月31日（含）之前的，按照原稅率開票。納稅義務(wù)發(fā)生時間在2019年4月1日（含）之后的，按照新稅率開票。增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間絕不等于當(dāng)事人合同的簽訂日期。

微 追問

2019-06-18 11:29

老師，這個納稅義務(wù)發(fā)生時間怎么定？

凡凡老師 解答

2019-06-18 11:36

1、銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
同時，對于“收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天”，按銷售結(jié)算方式的不同，又具體規(guī)定為：

（1）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；

（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；

（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；

（4）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；

（5）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；

（6）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；

（7）納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。