老師您好！我現(xiàn)在在一家建筑分公司（小縣城）做會(huì)計(jì)，基本都是個(gè)人掛靠在分公司，以分公司的名義承包合同。現(xiàn)在總公司將分公司的賬收回統(tǒng)一做賬，只要求提供70%的成本，然后只交2%的企業(yè)所得稅，這樣是合法的嗎？怎么做賬？

陳詩(shī)晗老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-06-18 11:27

合情合理的。
掛靠的操作就是被掛靠方視同將自己業(yè)務(wù)拿給掛靠方做

媛追問(wèn)

2019-06-18 11:31

那利潤(rùn)有30%，怎么做的賬，只交2%的企業(yè)所得稅

陳詩(shī)晗老師解答

2019-06-18 11:39

利潤(rùn)部分交納所得稅，這個(gè)2%是按銷(xiāo)售額來(lái)計(jì)算的

媛追問(wèn)

2019-06-18 11:40

但是公司是查賬征收呀，不是核定征收

陳詩(shī)晗老師解答

2019-06-18 11:42

這個(gè)2%是根據(jù)你的銷(xiāo)售額合理預(yù)計(jì)出來(lái) 的，不是叫你直接核定銷(xiāo)售額*2%
就相當(dāng) 于計(jì)算所得稅稅負(fù)率一樣計(jì)算出來(lái) 的2%

媛追問(wèn)

2019-06-18 11:47

我沒(méi)理解，查賬征收應(yīng)該是按實(shí)際的收入-成本來(lái)計(jì)算利潤(rùn)嗎，30%（利潤(rùn)）*25%=7.5%的企業(yè)所得稅啊

陳詩(shī)晗老師解答

2019-06-18 12:43

你這個(gè)7.5%是用利潤(rùn)來(lái)計(jì)算的。
如果你用銷(xiāo)售額的100萬(wàn)*2%，也就是讓你交2萬(wàn)的稅，你7.5交多了

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