葉子 追問

2019-06-20 09:09

就兩個(gè)股東，一個(gè)股東是用別人的名字掛名的，主要投資款都是由這個(gè)借錢給公司的股東出的

莊老師 解答

2019-06-21 06:25

你好，這是一般超過銀行同期利率三倍的部分，不受法律保護(hù)。
可以向自然人股東或法人股東借款。具體如下：

一、簽訂借款協(xié)議

二、財(cái)務(wù)處理

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，企業(yè)向個(gè)人借款的：
1.取得借款時(shí)：
借：現(xiàn)金或銀行存款
貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付**人借款

2.根據(jù)借款協(xié)議支付利息時(shí)：（根據(jù)稅法的規(guī)定，支付利息時(shí)，應(yīng)當(dāng)代扣代繳個(gè)人所得稅，稅款等于支付的利息乘以20%）
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息費(fèi)用
貸：現(xiàn)金或銀行存款
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅
如果利息不是按月支付，且一次支付的利息較大的話，也可以通過“預(yù)提費(fèi)用”核算，即
按月預(yù)提時(shí)：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息費(fèi)用
貸：預(yù)提費(fèi)用
支付利息時(shí)：
借：預(yù)提費(fèi)用
貸：現(xiàn)金或銀行存款
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

3.歸還借款時(shí)：
借：其他應(yīng)付款——應(yīng)付**人借款
貸：現(xiàn)金或銀行存款

企業(yè)向個(gè)人以外的其他單位（不含銀行）的借款，可以比照處理。

在計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)，如果支付的利息費(fèi)用超過稅法規(guī)定列支限額的，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定，進(jìn)行納稅調(diào)整。