老師你好，我想問分公司是獨(dú)立核算的，所得稅是由總公司合并繳納的。分公司情況：前三季度都是按25%計(jì)提，第四季度按15計(jì)提，實(shí)際上因?yàn)橄硎艿胤蕉愂諆?yōu)惠政策，全年應(yīng)該按15計(jì)提。實(shí)際繳納前兩季度按25繳納了，第三第四季度抵扣了多支付的稅額后兩季度一起支付的。問題是：現(xiàn)在要對(duì)分公司2018年的所得稅進(jìn)行調(diào)整，分公司賬上只有計(jì)提，現(xiàn)在調(diào)整應(yīng)該處理？

答： 你好，按照15調(diào)整，調(diào)減多計(jì)提的部分

21.甲企業(yè) 2020 年開始從事符合稅法“三免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠的公共污水處理項(xiàng)目，2021 年取得 第一筆收入，2022 年開始盈利，2023 年甲企業(yè)將該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)， 乙企業(yè)當(dāng)年未取得項(xiàng)目收入。下 列關(guān)于甲、乙企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的說法正確的是（ ）。A.乙企業(yè)自受讓之日起在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠B. 甲企業(yè)從 2022 年開始享受“三免三減半”優(yōu)惠政策C. 甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳免征的企業(yè)所得稅稅款D.乙企業(yè)以取得第一筆收入的年度作為“三免三減半”優(yōu)惠政策的起始年度

答： 您好，正在回復(fù)題目

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

內(nèi)地公司在海南有項(xiàng)目，海南有什么稅收優(yōu)惠政策嗎？

答： 企業(yè)所得稅優(yōu)惠 15%優(yōu)惠稅率：對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 新增境外投資免稅：對(duì)在海南自貿(mào)港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅。 固定資產(chǎn)加速折舊：新購(gòu)置單位價(jià)值不超過500萬元的固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用扣除。 2. 個(gè)人所得稅優(yōu)惠 高端緊缺人才：對(duì)在海南自貿(mào)港工作的高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分，予以免征。