你好 借：應(yīng)交稅費貸：以前年度損益調(diào)整 重新分配利潤 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤 退還多繳稅款： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費

建議系統(tǒng)學(xué)習(xí)一下真賬實操課程

做進項稅轉(zhuǎn)出，借：管理費用--業(yè)務(wù)招待費貸：應(yīng)交稅費

您好同學(xué)這個是加工業(yè)的賬務(wù)處理同學(xué)，你最好學(xué)一下加工業(yè)再做

差額征稅情況如何做賬務(wù)處理? 2016-06-13 11:07:03來源：中國稅務(wù)報作者：【 大 中 小 】添加收藏 問:勞務(wù)派遣公司,差額征稅的情況下?開發(fā)票按照查額開具,那做賬務(wù)處理具體怎么做呢? 答:1.一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理 企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記應(yīng)交稅費——未交增值稅科目,按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業(yè)務(wù)成本等科目,按實際支付或應(yīng)付的金額,貸記銀行存款、應(yīng)付賬款等科目. 特別提醒:因一般納稅人按照簡易計稅方法差額納稅,簡易計稅方法的應(yīng)納稅額對應(yīng)的科目是應(yīng)交稅費——未交增值稅,其抵減的銷項稅額不能抵減一般計稅方法的銷項稅額,所以沒有按照財會〔2012〕13號規(guī)定的,在應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅增設(shè)營改增抵減的銷項稅額科目下核算,在應(yīng)交稅費——未交增值稅科目下核算按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅. 例1:如果一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時 (1)確認(rèn)收入時會計處理 借:銀行存款 1,000,000.00 貸:主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95 應(yīng)交稅費——未交增值稅47,619.05 (2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理 借:應(yīng)交稅費——未交增值稅38,095.24 主營業(yè)務(wù)成本 761,904.76 貸:銀行存款 800,000.00 2.小規(guī)模納稅人差額征稅會計處理 財政部關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知(財會〔2012〕13號)規(guī)定:企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅科目,按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業(yè)務(wù)成本等科目,按實際支付或應(yīng)付的金額,貸記銀行存款、應(yīng)付賬款等科目. 對于期末一次性進行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅科目,貸記主營業(yè)務(wù)成本等科目. 例2:如果小規(guī)模提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額8萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用6萬元時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,則: (1)確認(rèn)收入時會計處理 借:銀行存款 80,000.00 貸:營業(yè)收入 76,190.48 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 3,809.52 (2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 2,857.14 主營業(yè)務(wù)成本 57,142.86 貸:銀行存款 60,000.00.