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送心意

莊老師

職稱： 高級會計師,中級會計師,審計師

2019-06-24 17:51

（1）收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
       應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
 
（2）工程完工結(jié)算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結(jié)算收入
 
（3）結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務收入
貸：主營業(yè)務成本
        管理費用
        銷售費用
        財務費用等等
借或貸：本年利潤
 
6成本的賬務處理

（1）發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
        應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
 
（2）發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
        應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
 
（3）支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應付工資等）
 
（4）發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
      應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
 
（5）發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
 
（6）月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本）
        工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結(jié)算收入）
 
（7）工程完工決算后，應將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時
借：工程結(jié)算（按賬面累計余額）
貸：工程施工

會計小白_ph915216 追問

2019-06-24 17:58

當期確認的合同成本上面沒有列示，只說完工付百分之70.剩余決算再付百分之30.這月末怎么確認主營業(yè)務成本呢，當期如果沒有開票收入怎么確認主營業(yè)務收入呢

莊老師 解答

2019-06-24 18:17

你好，月底按照完工百分比確認收入和成本

會計小白_ph915216 追問

2019-06-24 19:50

月底按照完工百分比確認收入和成本

會計小白_ph915216 追問

2019-06-24 19:53

百分比怎么來呢

莊老師 解答

2019-06-24 20:30

你好，建造合同里的完工百分比，完工百分比的計算方法；

當期確認的合同收入=合同總收入*完工進度-以前期間累計已確認的收入；

當期確認的合同費用=合同預計總成本*完工進度-以前期間累計已確認的合同費用；

當期確認的合同毛利=當期確認的合同收入-當期確認的合同費用

注：在計算最后一年的合同收入和合同費用時，應采用倒擠的方式處理，以避免出現(xiàn)誤差。具體計算公式如下：

最后一年的合同收入=總收入-以前年度確認過得收入；

最后一年的合同費用=總成本-以前年度累計已確認的成本；

最后一年的合同毛利=最后一年的合同收入-最后一年的合同費用

會計小白_ph915216 追問

2019-06-25 09:45

老師，是工期在一年內(nèi)，簽訂工期20天，收入和成本確認也要按照百分比來確認嗎？

莊老師 解答

2019-06-25 10:58

你好，是的，一般是按這樣處理

會計小白_ph915216 追問

2019-06-25 11:11

那請問這個百分比如果不能準確，還有其他確認辦法嗎

莊老師 解答

2019-06-25 11:16

你好，按工程完工量，大約估計計算

會計小白_ph915216 追問

2019-06-25 11:22

那這樣每個月確定收入，不管開不開票，每個月有收入的話都要申報增值稅了？老師

莊老師 解答

2019-06-25 15:42

你好，每個月工程量少，實務中一季度確認一次

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你好，月末按完工百分比計算，確認收入與成本 借：主營業(yè)務成本 工程施工——合同毛利 ， 　　　　貸：主營業(yè)務收入 　　工程竣工時，工程結(jié)算與工程施工對沖 　　借：工程結(jié)算 　　　　貸：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利
2019-06-25 10:26:23
（1）收到預付工程款時 借：銀行存款 貸：預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 （2）工程完工結(jié)算時 借：預收賬款/應收賬款 貸：工程結(jié)算收入 （3）結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務收入 貸：主營業(yè)務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸：本年利潤 6成本的賬務處理 （1）發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 （2）發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 （3）支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應付工資等） （4）發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） （5）發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） （6）月末確認收入和成本 借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結(jié)算收入） （7）工程完工決算后，應將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時 借：工程結(jié)算（按賬面累計余額） 貸：工程施工
2019-06-24 17:51:33
平時歸集借：工程施工，貸：銀行存款，確認收入同時結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營業(yè)務成本，貸：工程施工
2017-03-06 08:23:21
你的收入按什么來做的
2020-09-07 16:51:03
工程施工企業(yè)的結(jié)轉(zhuǎn)成本如何做？ 一、開發(fā)成本會計科目,是在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計成本核算中使用.、開發(fā)成本核算的內(nèi)容(二級科目)有:土地征用及拆遷補償費、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、建筑安裝工程費、公共配套設(shè)施費. 二、工程施工企業(yè)成本是通過,工程施工科目來核核算的,核算內(nèi)容有:人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費用.(設(shè)為 工程施工的二級科目). 三、科研開發(fā)成本和技術(shù)服務成本這兩個一級科目核算的是科學研究或技術(shù)研究服務所發(fā)生的成本.不是開發(fā)成本.因為各行業(yè)會計成本核算的方法、內(nèi)容不同,會計科目使用的也不同. 四、工程進度一般由施工現(xiàn)場工程管理人員提供.工程進度款按每月完成工程量乘以相應單價并按規(guī)定計取各項費用,計算出工程價款.計算的依據(jù)是合同成本. 工程施工結(jié)轉(zhuǎn)成本 1，借:銀行存款 貸:應收賬款 2,平常發(fā)生業(yè)務成本時 借:工程施工-合同成本 貸:應付職工薪酬,原材料,現(xiàn)金等 工程施工企業(yè)的結(jié)轉(zhuǎn)成本如何做？ 4,完工結(jié)算應收賬款時 借:應收賬款 貸:工程結(jié)算 5,完工結(jié)轉(zhuǎn)成本利潤 借:主營業(yè)務成本 貸:主營業(yè)務收入 工程施工-合同毛利 借:工程結(jié)算 貸:工程施工-合同成本 工程施工-合同毛利
2019-07-29 10:22:37
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