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送心意

暖暖老師

職稱中級會計師,稅務師,審計師

2019-06-27 09:40

P128/6:家公司為增值稅一般納稅人,使用的增值稅稅率17%。2014年1月25日以其擁有的一項非專利技術與乙公司生產(chǎn)的一批商品交換。交換日,家公司換出非專利技術的成本為80萬元,累計攤銷為15萬元,未計提減值準備,公允價值無法可靠計量;換入商品的賬面成本為72萬元,未計提存貨跌價準備,公允價值為100萬元,增值稅稅額為17萬元,甲公司將其作為存貨;甲公司另收到乙公司支付的30萬元現(xiàn)金。假定該項交易具有商業(yè)實質,不考慮其他因素,甲公司對該項交易應確認的收益為(D  )萬元。
         A  0              B   22               C  65             D     82
該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質,且換出資產(chǎn)的公允價值不能可靠取得,所以以換入資產(chǎn)的公允價值與收到的補價為基礎確定換出資產(chǎn)的損益,甲公司對該交易應確認的收益=(100+17+30)-(80-15)=82(萬元)。
具有商業(yè)實質的非貨幣資產(chǎn)交換的實質是,將換出資產(chǎn)按照公允價值換出,得到現(xiàn)金,

  然后用該現(xiàn)金買入換入資產(chǎn)。補價即為該現(xiàn)金差額。

  將其理解為兩筆處理。

  換出資產(chǎn)處置時,收到的現(xiàn)金是包括公允價值和增值稅的。

  換入資產(chǎn)的購入也是包括換入資產(chǎn)的公允價值和增值稅的,當然換入資產(chǎn)的入賬價值還需要包括為換入資產(chǎn)支付的相關稅費。

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P128/6:家公司為增值稅一般納稅人,使用的增值稅稅率17%。2014年1月25日以其擁有的一項非專利技術與乙公司生產(chǎn)的一批商品交換。交換日,家公司換出非專利技術的成本為80萬元,累計攤銷為15萬元,未計提減值準備,公允價值無法可靠計量;換入商品的賬面成本為72萬元,未計提存貨跌價準備,公允價值為100萬元,增值稅稅額為17萬元,甲公司將其作為存貨;甲公司另收到乙公司支付的30萬元現(xiàn)金。假定該項交易具有商業(yè)實質,不考慮其他因素,甲公司對該項交易應確認的收益為(D )萬元。 A 0 B 22 C 65 D 82 該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質,且換出資產(chǎn)的公允價值不能可靠取得,所以以換入資產(chǎn)的公允價值與收到的補價為基礎確定換出資產(chǎn)的損益,甲公司對該交易應確認的收益=(100+17+30)-(80-15)=82(萬元)。 具有商業(yè)實質的非貨幣資產(chǎn)交換的實質是,將換出資產(chǎn)按照公允價值換出,得到現(xiàn)金,   然后用該現(xiàn)金買入換入資產(chǎn)。補價即為該現(xiàn)金差額。   將其理解為兩筆處理。   換出資產(chǎn)處置時,收到的現(xiàn)金是包括公允價值和增值稅的。   換入資產(chǎn)的購入也是包括換入資產(chǎn)的公允價值和增值稅的,當然換入資產(chǎn)的入賬價值還需要包括為換入資產(chǎn)支付的相關稅費。
2019-06-27 09:40:49
您好,圖三是?麻煩將具體的情況描述下,方便老師解答哈。
2022-02-23 09:18:41
農(nóng)村合作社集資,村里都交錢,你爸爸拿著拖拉機給合作社了 算做出資。
2019-10-28 18:52:40
同學,用你的房子換我 的汽車,同學就是這樣的
2019-09-10 21:15:59
同學你好,要考慮增值稅的,換入資產(chǎn)的成本=換出資產(chǎn)公允價值+換出資產(chǎn)增值稅銷項稅額-換入資產(chǎn)可抵扣的增值稅進項稅額+支付的應計入換入資產(chǎn)成本的相關稅費+支付的補價。
2017-05-16 16:59:43
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