不相容職務分離有什么
A1'會計學堂_程老師(中級、注會)
于2019-06-27 09:54 發(fā)布 ??2162次瀏覽
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暖暖老師
職稱: 中級會計師,稅務師,審計師
2019-06-27 09:54
①授權進行某項經(jīng)濟業(yè)務和執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離,如有權決定或審批材料采購的人員不能同時兼任采購員職務。
②執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)務和審核這些經(jīng)濟業(yè)務的職務要分離,如填寫銷貨發(fā)票的人員不能兼任審核人員。
③執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務和記錄該項業(yè)務的職務要分離,如銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。
④保管某些財產(chǎn)物資和對其進行記錄的職務要分離,如會計部門的出納員與記賬員要分離,不能兼任。
⑤保管某些財產(chǎn)物資和核對實存數(shù)與賬存數(shù)的職務要分離。
⑥記錄明細賬和記錄總賬的職務要分離。
⑦登記日記賬和登記總賬的職務要分
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①授權進行某項經(jīng)濟業(yè)務和執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離,如有權決定或審批材料采購的人員不能同時兼任采購員職務。
②執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)務和審核這些經(jīng)濟業(yè)務的職務要分離,如填寫銷貨發(fā)票的人員不能兼任審核人員。
③執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務和記錄該項業(yè)務的職務要分離,如銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。
④保管某些財產(chǎn)物資和對其進行記錄的職務要分離,如會計部門的出納員與記賬員要分離,不能兼任。
⑤保管某些財產(chǎn)物資和核對實存數(shù)與賬存數(shù)的職務要分離。
⑥記錄明細賬和記錄總賬的職務要分離。
⑦登記日記賬和登記總賬的職務要分
2019-06-27 09:54:54

主要有開票與審核、開票與收款、保管與出納
2014-09-05 10:22:32

您好,《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中對不相容職務分離的描述是這樣的:不相容職務分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務,實施相應的分離措施,形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
不相容職務分離控制的重點在于“制約”,防范舞弊行為。如果業(yè)務中的不相容職務全部由一人擔任,就很可能發(fā)生舞弊或者失誤的情形,又因為這些業(yè)務都由一人負責,所以即使發(fā)生舞弊行為也很容易被掩蓋。這種時候不相容職務分離控制就顯得異常重要了,不相容的崗位由不同的人擔任,彼此之間相互制約,能夠有效防范舞弊行為。
2022-04-08 11:33:59

您好, 1.出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離;
2.出納人員應與貨幣資金審批人員相分離
3.貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一個人兼管
4總的來說,就是公司業(yè)務的申請、審核、經(jīng)辦、驗收、領用、記錄、付款等環(huán)節(jié)不能由一個人擔任,應兩兩分開
2021-12-13 19:12:01

你好,是違反的
不能記賬是一個人,對這個 記賬進行復核還是同一個人的
2018-05-22 19:22:19
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A1'會計學堂_程老師(中級、注會) 追問
2019-06-27 10:00
暖暖老師 解答
2019-06-27 10:01