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送心意

曉海老師

職稱： 會計中級職稱

2016-01-23 12:04

據(jù)〈增值稅暫行條例實施細(xì) 則〉第四條規(guī)定：“將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人，應(yīng)視同銷售貨物 ，計算征收增值稅”。 

例如：A廠采用“買一贈一”方式銷售甲產(chǎn)品1萬件，產(chǎn)品銷售收入為20萬，銷項稅為 3.4萬元，成本15萬元。同時贈送乙產(chǎn)品1萬件，市場價為2萬元，成本為1萬元。 

會計分錄： 
正常銷售部分， 
借：銀行存款 23.4 
    貸：主營業(yè)務(wù)收入 20 
    應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--銷項稅額 3.4 
結(jié)轉(zhuǎn)成本 
借：主營業(yè)務(wù)成本 15 
貸：庫存商品-甲產(chǎn)品 15 

贈品部分,贈送的產(chǎn)品要按視同銷售貨物計算征收增值稅，但不形成計入。    
借：營業(yè)費用 1.34（此處有爭議，有人認(rèn)為應(yīng)該用“營業(yè)外支出”） 
  貸： 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--銷項稅額 0.34 
    庫存商品-乙產(chǎn)品 1

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相關(guān)問題討論
您好！你這個開發(fā)票是怎么開的？
2020-03-06 10:53:07
您好，正常損耗記入成本科目，非正常損耗記入營業(yè)外支出科目。
2017-11-03 23:04:04
據(jù)〈增值稅暫行條例實施細(xì) 則〉第四條規(guī)定：“將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人，應(yīng)視同銷售貨物 ，計算征收增值稅”。 例如：A廠采用“買一贈一”方式銷售甲產(chǎn)品1萬件，產(chǎn)品銷售收入為20萬，銷項稅為 3.4萬元，成本15萬元。同時贈送乙產(chǎn)品1萬件，市場價為2萬元，成本為1萬元。 會計分錄： 正常銷售部分， 借：銀行存款 23.4 　　　 貸：主營業(yè)務(wù)收入 20 　　　 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--銷項稅額 3.4 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 15 貸：庫存商品-甲產(chǎn)品 15 贈品部分,贈送的產(chǎn)品要按視同銷售貨物計算征收增值稅，但不形成計入?！　　? 借：營業(yè)費用 1.34（此處有爭議，有人認(rèn)為應(yīng)該用“營業(yè)外支出”） 　 貸： 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--銷項稅額 0.34 　　　 庫存商品-乙產(chǎn)品 1
2016-01-23 12:04:57
借：庫存商品--A,貸：銀行存款，可以分大類入賬的
2018-06-18 10:07:54
按銷售小商品進(jìn)行賬務(wù)處理
2019-11-14 11:07:33
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