.甲公司20X3年利潤總額為4000萬元，適用的所得稅稅率為25％，203年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)(全部為交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動引起的)為25萬元，送延所得稅負傾(全部為固定資產(chǎn)折舊引起的)為0，20X3年，甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)20X3年12月31日，甲公司持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值為220萬元，該交易性金融資產(chǎn)是甲公司在20X2集4)月20日，以200先自股票市場購入的，20X2年12月31日，該交易性金融資產(chǎn)的公允價值為3900D元。(2)20X3年9月10日，甲公司因?qū)＠麢?quán)紛被乙公司起訴，要求其賠償侵權(quán)損失200萬元。至12月31日，該訴訟尚未判決。法律顧問認為甲企業(yè)很可能敗訴，賠償金額很可能為150萬元。甲公司對此確認預(yù)計負債150萬元。(3)甲公司有一項固定資產(chǎn)，20X3年末可收回金額為450萬元，該固定資產(chǎn)是甲公司在20X2年6月30日，以500萬元的價格購入的，預(yù)計該固定資產(chǎn)使用年限為10年，采用直線法計提折舊。殘值為0，稅法規(guī)定，采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限為5 年，要求計算利潤表表的所得稅費用，并編制相關(guān)會計分錄

答： 你好，看下面圖片

請問老師：下圖編制固定資產(chǎn)內(nèi)部交易時，第一個分錄固定資產(chǎn)計提折舊，因為是內(nèi)部交易所以不認可所計提的折舊，因此寫的是反分錄沒問題。后面考慮所得稅時，為什么不是反分錄寫？：借：所得稅費用 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 。所得稅合并報表它就認所得稅嗎？

答： 您好，因為現(xiàn)在合并報表角度，溢價銷售形成遞延所得稅資產(chǎn)，所以沖減溢價部分折舊時同時需要沖減遞延所得稅資產(chǎn)。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，您好。請教個問題。這個月本來要交所得稅的，但我申報時，填了固定資產(chǎn)加速折舊表，選擇了固定資產(chǎn)一次性折舊，所得申報表里是預(yù)繳多與應(yīng)交所得稅，我會計處理上怎么做分錄？

答： 您好 你的賬務(wù)上建議也加速折舊哦