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暖暖老師
職稱: 中級會計師,稅務師,審計師
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你好,不要計提,退回時計入營業(yè)外收入
2019-07-01 09:29:41

增值稅留抵退稅由企業(yè)自行在“發(fā)票點系統(tǒng)”中完成,但企業(yè)還需要根據(jù)相關規(guī)定進行會計核算。
具體做法如下:
(1)根據(jù)相關稅務政策,填制相應增值稅留抵退稅申請表;
(2)監(jiān)管明細,記錄應納稅款期間,尚未申報征稅結(jié)果的稅負和留抵稅額;
(3)在稅政期間,以會計賬簿的方式核對增值稅留抵退稅申請表,再次確認是否符合申報要求;
(4)完成后,辦理增值稅留抵退稅申請手續(xù),按上述步驟完成國家稅務局的審核。
拓展知識:增值稅留抵退稅是指企業(yè)在申報增值稅時,未繳納的增值稅稅款,可以代扣代繳,其稅款可以由企業(yè)直接增值稅稅負留抵。國家對此規(guī)定,申報企業(yè)可以申請實行增值稅留抵退稅,從而獲得退還稅款。
應用案例:杭州一家造紙企業(yè)采購的、不屬于應稅貨物或者應稅勞務的行業(yè)特殊材料,在上一期稅期間內(nèi)全部購買完畢,根據(jù)稅收政策,企業(yè)可以在本期稅期內(nèi)申請增值稅留抵退稅,由此節(jié)約了該企業(yè)的相關稅費開支。
2023-03-01 14:07:52

借銀行存款,
貸應交稅費、應交增值稅進項轉(zhuǎn)出。
2022-04-07 11:29:14

借:銀行存款
貸:應交稅費——未交增值稅
2021-01-19 10:38:42

一般納稅人還是小規(guī)模,當時多交掛了哪個科目,借銀行存款
貸應交稅費,未交增值稅,
這個是一般納稅人的。
2024-09-05 20:44:54
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