老師您好，發(fā)生出口貨物10000元，國際海運費2000元的3種處理方法，請問哪種是最符合稅局的做法：（1）報關單成交方式C&F價,報關單金額12000，收到國外客戶匯款12000元（含國際海運費2000元），開發(fā)票12000元（0%稅率），增值稅申報時：免、抵、退辦法出口銷售額12000元；出口申報系統(tǒng)的出口物貨離岸價為10000元；（2）報關單成交方式C&F價,報關單金額12000，收到國外客戶匯款12000元（含國際海運費2000元），開發(fā)票10000元（0%稅率），增值稅申報時：免、抵、退辦法出口銷售額10000元，國際海運費2000元在未開具發(fā)票以計稅方式“免稅”0%稅率申報；出口申報系統(tǒng)的出口物貨離岸價為10000元；（3）報關單成交方式FOB價，報關單金額10000元，收到國外客戶匯款12000元（含國際海運費2000元），開發(fā)票10000元（0%稅率），增值稅申報時：免、抵、退辦法出口銷售額10000元，國際海運費2000元在未開具發(fā)票以計稅方式“免稅”0%稅率申報；出口申報系統(tǒng)的出口物貨離岸價為10000元。[抱拳][抱拳]

樸老師

職稱：會計師

2019-07-01 15:43

第二種方法吧，出口退稅的發(fā)票，按FOB換算為人民幣開具，備注欄要備注上FOB金額和C&F金額，海運費可以開在和客戶要款的形式發(fā)票中，海運費計入銷售費用

時光機追問

2019-07-01 23:41

老師您好，收到的海運費我司最終是支付給貨運代理公司的，但收匯是我公司收，這下應該怎么處理？

樸老師解答

2019-07-02 10:46

報關單上有這個海運費嗎

樸老師解答

2019-07-02 11:08

如果報關單是C&F價，確認收入時：借：應收賬款（C&F價）貸：主營業(yè)務收入（FOB價）貸：其他應付款（運費）

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