小黎老師，再跟您請教個(gè)問題，我公司與某自然人合作一個(gè)工程項(xiàng)目，雙方約定按一定的比例投資及分配利潤（如果公司：自然人=7：3）。假如此項(xiàng)目結(jié)算后產(chǎn)生100萬的總利潤（按約定公司占70萬，自然人占30萬），請問：1、應(yīng)如何交所得稅？是全部（100萬）按企業(yè)所得稅25%交？還是70萬按25%，30萬按個(gè)人所得稅20%交？ 2、假如此項(xiàng)目雖有利潤，但同時(shí)期公司的利潤總額為負(fù)數(shù)，是否就不需要繳納企業(yè)所得稅？

俞老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-07-01 21:22

是按照100萬交企業(yè)所得稅。
如果公司虧損，不需要交企業(yè)所得稅。

那年你還在追問

2019-07-01 23:20

好謝謝老師

俞老師解答

2019-07-02 04:39

不客氣，幫忙給個(gè)五星好評(píng)，謝謝

小黎老師，再跟您請教個(gè)問題，
我公司與某自然人合作一個(gè)工程項(xiàng)目，雙方約定按一定的比例投資及分配利潤（如果公司：自然人=7：3）。假如此項(xiàng)目結(jié)算后產(chǎn)生100萬的總利潤（按約定公司占70萬，自然人占30萬），請問：1、應(yīng)如何交所得稅？是全部（100萬）按企業(yè)所得稅25%交？還是70萬按25%，30萬按個(gè)人所得稅20%交？
2、假如此項(xiàng)目雖有利潤，但同時(shí)期公司的利潤總額為負(fù)數(shù)，是否就不需要繳納企業(yè)所得稅？

知識(shí)擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個(gè)人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國一個(gè)固定的稅種。