B公司2019年購(gòu)買金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下: (1)2019年1月1日,B公司購(gòu)買某企業(yè)發(fā)行的債券,劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。該債券的面值為200 000元,票面利率為4%,每半年付息一次。本次交易費(fèi)用為6 000元。所有款項(xiàng)以銀行存款支付。 (2)2019年6月30日,計(jì)提2019年上半年的債券利息。 (3)2019年7月5日,收到債券利息 (4)2019年7月31日,債券公允價(jià)為210 000元 (5)2019年8月31日,債券公允價(jià)為195 000元 (6)2019年9月1日,出售全部債券,收款205 000元 要求:根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
寒冷的金魚
于2019-07-01 20:21 發(fā)布 ??2101次瀏覽
- 送心意
武老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師
2019-07-01 21:04
1、購(gòu)買時(shí)
借:交易性金融資產(chǎn)——成本
投資收益
貸:銀行存款
2.期末按照公允價(jià)值計(jì)量
借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益
3.收到利息
借:銀行存款
貸:投資收益
4.轉(zhuǎn)讓持有的全部債券
借:銀行存款
投資收益
貸:交易性金融資產(chǎn)——成本
——公允價(jià)值變動(dòng)
同時(shí):
借:公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸:投資收益
(1)按售價(jià)與賬面余額之差確認(rèn)投資收益
借:銀行存款
貸:交易性金融資產(chǎn)——成本
交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
投資收益
(2)按初始成本與賬面余額之差確認(rèn)投資收益、損失
借:(貸)公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸:(借)投資收益
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你好
借:交易性金融資產(chǎn)
投資收益
貸:銀行存款
2023-11-22 09:49:50

你好
借:交易性金融資產(chǎn),投資收益
貸:銀行存款?
2022-12-11 19:41:00

你好,分錄如下
借:債權(quán)投資~面值1100000
貸:銀行存款950000
債權(quán)投資~利息調(diào)整150000
第一年末
借:應(yīng)收利息40000
債權(quán)投資~利息調(diào)整26128
貸:投資收益66120
第二年末
借:應(yīng)收利息40000
債權(quán)投資~利息調(diào)整37938.51
貸:投資收益67938.51
第三年末
借:應(yīng)收利息40000
債權(quán)投資~利息調(diào)整85933.49
貸:投資收益125933.49
2022-04-20 20:01:13

借債權(quán)投資-成本 1250
貸銀行存款1000
債權(quán)投資-利息調(diào)整250
2021-11-30 11:17:10

借,交易性金融資產(chǎn)294
應(yīng)收股利6
投資收益1.8
貸,其他貨幣資金301.8
2020-06-16 22:53:28
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