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送心意

許老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,經(jīng)濟師,審計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師

2019-07-03 08:23

要交個稅的。借：銀行存款   貸：短期借款/長期借款      借：財務(wù)費用    貸：應(yīng)付利息     借：應(yīng)付利息    貸：銀行存款-XXX/銀行存款-代扣代繳個稅      利息個稅為20%   2*20%=0.4萬元

Smile 追問

2019-07-03 08:25

就是個人利息里面直接扣除？

許老師 解答

2019-07-03 08:26

是的哦，直接扣除。如果對答案滿意，請五星好評，謝謝！

Smile 追問

2019-07-03 08:26

那不是個人利息少了啊？不扣除可以嗎？

許老師 解答

2019-07-03 08:36

個人利息肯定少了呀。不扣除的話，除非公司自己承擔(dān)。2/（1-20%）*20%=0.5萬元    公司承擔(dān)0.5萬元的稅，個人才能得到2萬元的利息。還有一種情況，是公司是國家重點扶持的項目，比如中國鐵路總公司發(fā)行的債券等。

Smile 追問

2019-07-03 08:37

公司承擔(dān)的話在哪里體現(xiàn)的出呢？

許老師 解答

2019-07-03 08:44

那就這樣寫分錄了     借：財務(wù)費用     25000    貸：應(yīng)付利息     25000    借：應(yīng)付利息   25000    貸：銀行存款-XXX     20000    銀行存款-代繳個稅     5000

Smile 追問

2019-07-03 09:12

我們好像從來沒有過這樣么

許老師 解答

2019-07-03 09:23

那就只能讓個人自己承擔(dān)個稅啦

Smile 追問

2019-07-03 09:25

個人和企業(yè)都不承擔(dān)的么，照發(fā)實數(shù)

許老師 解答

2019-07-03 09:29

這樣可能不行哎，真這樣你就把我寫的代繳稅費那一部分也轉(zhuǎn)入個人，賬也能平。不過呀，這樣個人和企業(yè)都有風(fēng)險。稅務(wù)局如果查到了，個人補繳稅，公司要罰款。

Smile 追問

2019-07-03 09:30

年末審計調(diào)整，調(diào)整應(yīng)付利息

許老師 解答

2019-07-03 09:39

是啊，這樣肯定要調(diào)科目的。借：財務(wù)費用 20000   貸：應(yīng)付利息 16000     銀行存款-代繳個稅   4000   是把代繳那一步分錄提前了，也一樣。

Smile 追問

2019-07-03 09:40

反正個稅這塊沒有體現(xiàn)，最后應(yīng)該調(diào)整在企業(yè)，多交了企業(yè)所得稅吧！

許老師 解答

2019-07-03 09:53

那是的，個人找不到了，只好企業(yè)當(dāng)冤大頭了。

Smile 追問

2019-07-03 09:53

那企業(yè)還是交了所得稅，這樣沒關(guān)系吧？

許老師 解答

2019-07-03 10:10

這個是沒關(guān)系的呀。

個人借款給公司，公司付利息給個人的時候，要扣減個人所得稅嗎？比如利息要付2萬元，實際應(yīng)該付給個人利息多少？分錄具體怎么做
知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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相關(guān)問題討論
你好 借：應(yīng)付利息? 100萬，貸：銀行存款 ，應(yīng)交稅費—個人所得稅?
2021-12-13 14:37:36
要交個稅的。借：銀行存款 貸：短期借款/長期借款 借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)付利息 借：應(yīng)付利息 貸：銀行存款-XXX/銀行存款-代扣代繳個稅 利息個稅為20% 2*20%=0.4萬元
2019-07-03 08:23:56
借：財務(wù)費用 100 貸：應(yīng)交稅費-個稅20 銀行存款 80
2021-12-26 22:26:04
你好，首先，我們需要明確題目中給出的關(guān)鍵信息： 儲戶謝娜在中國農(nóng)業(yè)銀行北京亞運村支行存入10000元，為半年期整存整取定期儲蓄存款。 半年期整存整取定期存款利率為3.15%。 沒有約定到期自動轉(zhuǎn)存。 儲蓄存款利息所得征收個人所得稅，稅率為5%。 2018年期間銀行掛牌公告的活期存款利率為0.81%。 接下來，我們根據(jù)這些信息來解答題目中的各個部分。 (1)編制該儲戶整存整取定期儲蓄存款存入的會計分錄： 000 貸：定期儲蓄存款-謝娜戶 10,000 (2)編制每月月末計提利息的會計分錄： 由于半年期整存整取定期存款的利率為3.15%，所以半年（6個月）的總利息為： 利息 = 本金 × 利率 × 時間 利息 = 10,000 × 3.15% × 6/12 利息 = 10,000 × 0.0315 × 0.5 利息 = 157.5 157.5 / 6 每月利息 = 26.25 月末計提利息的會計分錄為： 貸：應(yīng)付利息-謝娜戶 26.25 儲戶于2018年3月3日來行辦理到期支取，編制有關(guān)會計分錄： 首先，計算利息： = 10,000 × 3.15% × 6/12 利息 = 157.5 = 利息 × (1 - 稅率) 稅后利息 = 157.5 × (1 - 5%) 稅后利息 = 157.5 × 0.95 稅后利息 = 150.13 借：定期儲蓄存款-謝娜戶 10,000 借：應(yīng)付利息-謝娜戶 157.5 貸：現(xiàn)金 10,150.13 貸：利息收入-定期儲蓄利息收入 150.13 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個人所得稅 7.38 戶于2018年5月15日來行辦理逾期支取，編制有關(guān)會計分錄： 首先，計算定期利息： 時間 定期利息 = 10,000 × 3.15% × 6/12 定期利息 = 157.5 018年3月3日到5月15日，共73天）： 逾期利息 = 本金 × 活期利率 × 逾期天數(shù) / 360 逾期利息 = 10,000 × 0.81% × 73 / 360 逾期利息 = 16.43 的稅： 5 + 16.43 總利息 = 173.93 稅后總利息 = 總利息 × (1 - 稅率) 稅后總利息 = 173.93 × 0.95 稅后總利息 = 165.23 逾期支取的會計分錄為： ,000 借：應(yīng)付利息-謝娜戶 157.5 借：利息支出 16.43 貸：現(xiàn)金 10,173.93 貸：利息收入-定期儲蓄利息收入 150.13 貸：利息收入-活期儲蓄利息收入 15.59 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個人所得稅 8.61
2024-04-26 19:25:40
借利潤分配-應(yīng)付利潤 貸應(yīng)付利潤 借應(yīng)付利潤 貸銀存 應(yīng)交稅費 借利潤分配-未分配利潤貸利潤分配-應(yīng)付利潤
2019-06-18 12:03:58
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