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樸老師

職稱： 會計師

2019-07-03 09:50

由于退稅率≤征稅率，所以外銷負擔(dān)的進項稅不一定全退。
1.征退之差=外銷額ⅹ（征稅率-退稅率）
外銷應(yīng)退稅額=外銷進項-征退之差
內(nèi)銷應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項-內(nèi)銷進項-留抵
內(nèi)外銷綜合考慮（外銷應(yīng)退抵減內(nèi)銷應(yīng)納）
2.應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項-（全部進項-征退之差）-留抵
如應(yīng)納稅額>0，則交稅
全部應(yīng)退稅額均已免抵
免抵=理論退稅額
留抵=0
應(yīng)納稅額<0，由于內(nèi)銷進項大于銷項或退稅額大于內(nèi)銷納稅額形成
內(nèi)銷進項大于銷項，則留抵。退稅額大于內(nèi)銷應(yīng)納稅額，則退稅。
應(yīng)退稅
但不一定全退（退稅或留抵） 
應(yīng)納稅額為負數(shù)時才有退稅可能性
3.退稅限額=外銷額×退稅率
4.比較應(yīng)納稅額絕對數(shù)和退稅限額，退較小者
如應(yīng)納稅額絕對數(shù)>退稅限額 應(yīng)退稅額=退稅限額
免抵=0 留抵=應(yīng)納絕對數(shù)-退稅限額
應(yīng)納稅額絕對數(shù)≤退稅限額 應(yīng)退稅額=應(yīng)納稅額絕對數(shù) 免抵=退稅限額-應(yīng)納絕對數(shù)
留抵=0 
如有免稅料件情況（國內(nèi)購進免稅料件或進料加工免稅進口料件），要在外銷額中剔除其組價。
計算公式為
1.征退之差=（外銷額-免稅料件組價）×（征稅率-退稅率）
2.應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項-（全部進項-征退之差）-留抵
3.（理論退稅額）退稅限額=（外銷額-免稅料件組價）×退稅率
4.比較應(yīng)納稅額絕對數(shù)和退稅限額，退較小者 

堅持 追問

2019-07-03 10:09

免抵等于零的時候，誰減誰等于0，
留抵等于零的時候，誰減誰等于0

樸老師 解答

2019-07-03 10:11

你看我給你的公式，上面都寫了

堅持 追問

2019-07-03 10:55

你只說等于0，并沒有明確的寫是誰減誰

樸老師 解答

2019-07-03 10:57

都寫了呀，你仔細看下

堅持 追問

2019-07-03 11:23

比較應(yīng)納稅額絕對數(shù)和退稅限額，退較小者
如應(yīng)納稅額絕對數(shù)>退稅限額 應(yīng)退稅額=退稅限額
免抵=0 留抵=應(yīng)納絕對數(shù)-退稅限額
應(yīng)納稅額絕對數(shù)≤退稅限額 應(yīng)退稅額=應(yīng)納稅額絕對數(shù) 免抵=退稅限額-應(yīng)納絕對數(shù)
留抵=0

樸老師 解答

2019-07-03 21:41

對呀，是這么個情況，公式都是對的

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年度增值稅稅負率=｛［年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額*應(yīng)稅貨物適用稅率-（年度進項稅額合計-年度進項稅額轉(zhuǎn)出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額）］/［年度應(yīng)稅貨物或勞務(wù)銷售額+免抵退貨物銷售額］｝*100％。算每月的就是月度的數(shù)據(jù)
2019-09-30 14:08:03
你好，需要的
2017-05-19 11:06:47
沒太明白你什么意思，你這個留底稅額就直接抵減了你當(dāng)期的應(yīng)交稅費啊。
2021-01-23 18:37:40
您好，生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅的是這樣計算的，免抵的稅額時需要交納附加稅的。
2018-12-04 20:22:46
由于退稅率≤征稅率，所以外銷負擔(dān)的進項稅不一定全退。 1.征退之差=外銷額ⅹ（征稅率-退稅率） 外銷應(yīng)退稅額=外銷進項-征退之差 內(nèi)銷應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項-內(nèi)銷進項-留抵 內(nèi)外銷綜合考慮（外銷應(yīng)退抵減內(nèi)銷應(yīng)納） 2.應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項-（全部進項-征退之差）-留抵 如應(yīng)納稅額&gt;0，則交稅 全部應(yīng)退稅額均已免抵 免抵=理論退稅額 留抵=0 應(yīng)納稅額&lt;0，由于內(nèi)銷進項大于銷項或退稅額大于內(nèi)銷納稅額形成 內(nèi)銷進項大于銷項，則留抵。退稅額大于內(nèi)銷應(yīng)納稅額，則退稅。 應(yīng)退稅 但不一定全退（退稅或留抵） 應(yīng)納稅額為負數(shù)時才有退稅可能性 3.退稅限額=外銷額×退稅率 4.比較應(yīng)納稅額絕對數(shù)和退稅限額，退較小者 如應(yīng)納稅額絕對數(shù)&gt;退稅限額 應(yīng)退稅額=退稅限額 免抵=0 留抵=應(yīng)納絕對數(shù)-退稅限額 應(yīng)納稅額絕對數(shù)≤退稅限額 應(yīng)退稅額=應(yīng)納稅額絕對數(shù) 免抵=退稅限額-應(yīng)納絕對數(shù) 留抵=0　 如有免稅料件情況（國內(nèi)購進免稅料件或進料加工免稅進口料件），要在外銷額中剔除其組價。 計算公式為 1.征退之差=（外銷額-免稅料件組價）×（征稅率-退稅率） 2.應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項-（全部進項-征退之差）-留抵 3.（理論退稅額）退稅限額=（外銷額-免稅料件組價）×退稅率 4.比較應(yīng)納稅額絕對數(shù)和退稅限額，退較小者　
2019-07-03 09:50:26
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