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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

老江老師

職稱： ,中級會(huì)計(jì)師

2019-07-04 10:34

你好
企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十八條 固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ)：
………
 (三)融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)；

1、付款總額=現(xiàn)在將來要付的總額
2、假設(shè)增值稅率16%，將付款總額價(jià)稅分離：固定資產(chǎn)原值A(chǔ)  增值稅為 B
分錄參考
借 固定資產(chǎn) A
   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額） B
   貸 銀行存款                    （首付金額）  
      長期應(yīng)付款    以后各期要付的
折舊 按正常的固定資產(chǎn)折舊
每項(xiàng)收到融資公司開來的發(fā)票，根據(jù)票上的稅額：
借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
   貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）
借 長期應(yīng)付款 
    貸 銀行存款
（票上的金額在固定資產(chǎn)初始化的時(shí)候，已經(jīng)列支了，這里就不管他了）

溋溋 追問

2019-07-04 10:41

那這樣一來，進(jìn)項(xiàng)這里是有很多可以抵扣了嗎？就是應(yīng)交稅費(fèi)借方有余額

溋溋 追問

2019-07-04 10:42

那相關(guān)費(fèi)用也可以計(jì)入固定資產(chǎn)成本嗎

老江老師 解答

2019-07-04 10:42

實(shí)際上不能抵扣，是待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅
等票來了之后，再轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅額

溋溋 追問

2019-07-04 10:43

就是先提進(jìn)項(xiàng)稅？

老江老師 解答

2019-07-04 10:53

對，先提出來，等票來了，再抵

溋溋 追問

2019-07-04 10:58

那未確認(rèn)融資費(fèi)用這部分呢？

老江老師 解答

2019-07-04 11:00

如果咱公司 不是上市公司 或社會(huì)公眾公司 ，就別去算這個(gè)了（算了，還要納稅調(diào)整）

溋溋 追問

2019-07-04 11:08

老江老師 解答

2019-07-04 11:08

沒看到你的追問，空白

溋溋 追問

2019-07-04 11:10

溋溋 追問

2019-07-04 11:11

是這樣嗎

溋溋 追問

2019-07-04 11:11

還是把利息部分也要加入到固定資產(chǎn)中？

老江老師 解答

2019-07-04 11:24

所有與之直接相關(guān)的費(fèi)用都列入原值

溋溋 追問

2019-07-04 13:23

好好

老江老師 解答

2019-07-04 13:29

歡迎提問
祝工作愉快 ！

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你好 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十八條　固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ)： ……… (三)融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)； 1、付款總額=現(xiàn)在將來要付的總額 2、假設(shè)增值稅率16%，將付款總額價(jià)稅分離：固定資產(chǎn)原值A(chǔ) 增值稅為 B 分錄參考 借 固定資產(chǎn) A 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額） B 貸 銀行存款 （首付金額） 長期應(yīng)付款 以后各期要付的 折舊 按正常的固定資產(chǎn)折舊 每項(xiàng)收到融資公司開來的發(fā)票，根據(jù)票上的稅額： 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額） 借 長期應(yīng)付款 貸 銀行存款 （票上的金額在固定資產(chǎn)初始化的時(shí)候，已經(jīng)列支了，這里就不管他了）
2019-07-04 10:34:33
擔(dān)保的話不做賬的呀，沒有支出或其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生
2019-08-20 19:02:24
您好，借管理費(fèi)用，擔(dān)保費(fèi)貸銀行存款，
2020-06-10 14:00:51
這個(gè)做借財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸銀行，需要有轉(zhuǎn)賬回單，后續(xù)需要有利息發(fā)票這個(gè)，才可以稅前扣除，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款
2020-06-10 14:05:43
同學(xué)你好 是收到保證金嗎
2021-04-21 08:41:09
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