小規(guī)模建筑公司，預繳的增值稅附加稅不辦理退稅，已經(jīng)繳納附加稅結轉至稅金及附加影響利潤的金額需要處理嗎？預繳的增值稅在申報表體現(xiàn)的應補退金額 —5825.24需要在賬上體現(xiàn)嗎？

小黎老師

職稱：中級會計師

2019-07-04 11:17

您好，影響利潤的金額不需要處理，預繳的部分需要在賬上體現(xiàn)

wa辰星追問

2019-07-04 11:28

老師，增值稅減免的情況下，申報表中已經(jīng)顯示退稅額為負數(shù)了，那么附加稅肯定也是0，但是我也已經(jīng)預繳，是不是附加稅也會顯示是負數(shù)？

wa辰星追問

2019-07-04 11:30

我現(xiàn)在必須先申報財務報表，又怕申報后附加稅申報的金額也為負數(shù)？如果增值稅免附加稅也不需要繳納，我現(xiàn)在按照實際繳納稅款已經(jīng)把賬做完了。又怕申報不同影響資產(chǎn)負債表和利潤表的金額。

小黎老師解答

2019-07-04 11:30

您好，主表增值稅負數(shù)申報不了吧

wa辰星追問

2019-07-04 11:33

可以申報，預繳增值稅申報表中應退還的稅額-5825 如何做賬？借：應交稅費-增值稅5825 貸：營業(yè)外收入5825 嗎？但是本期本來我就多預繳增值稅稅局沒有辦理退還，這樣記賬我還得提前多繳納所得稅？

小黎老師解答

2019-07-04 11:36

您好，這個多交的增值稅掛在借方你繳納的時候借應交稅費-預繳增值稅貸銀行存款。你月末不處理，先掛著

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