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鄒老師

職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2016-01-25 16:19

計(jì)提工資時(shí)并不涉及到個(gè)人所得稅： 
分錄1： 
借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用    5000 
貸：應(yīng)付職工薪酬      5000 
 
發(fā)放工資時(shí)，代扣個(gè)人所得稅： 
分錄2： 
借：應(yīng)付職工薪酬       5000 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個(gè)人所得稅      45 
銀行存款（應(yīng)發(fā)工資與代扣個(gè)人所得稅差額）       4955 
 
交納個(gè)人所得稅時(shí)：  
借：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個(gè)人所得稅       45 
貸：銀行存款      45 
 
我的困惑在于分錄1和分錄2的處理，雖然計(jì)提工資并不涉及個(gè)稅（即分錄1），但是應(yīng)付職工薪酬作為過渡科目，若將會(huì)計(jì)分錄1和2合并，實(shí)際個(gè)稅作為了公司的費(fèi)用進(jìn)行了確認(rèn)，是否是這兩個(gè)分錄有誤，還是我的理解出了問題，12366稅務(wù)咨詢給我的解答是個(gè)稅和社保個(gè)人應(yīng)該承擔(dān)的部分都不應(yīng)計(jì)入公司的費(fèi)用中，那按照此說法，又該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

鄒老師 解答

2016-01-25 18:04

確實(shí)會(huì)存在這個(gè)問題，分錄沒錯(cuò)，金額也沒有錯(cuò)

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發(fā)工資的時(shí)候做借營業(yè)外支出貸應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅
2019-08-02 14:22:20
個(gè)稅在工資里面計(jì)提，發(fā)工資從里面扣除 借管理費(fèi)用貸應(yīng)付職工薪酬-工資 借應(yīng)付職工薪酬-工資貸應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅，銀存
2019-07-20 17:13:58
你好，個(gè)稅在計(jì)提工資的時(shí)候就可以計(jì)提了
2021-09-22 11:39:40
您好 請(qǐng)問您計(jì)提個(gè)人所得稅的時(shí)候分錄怎么寫的？
2020-03-24 20:14:34
1.計(jì)提工資 借：××費(fèi)用（管理/銷售等） 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 2 計(jì)提社保（企業(yè)部分） 借：××費(fèi)用（管理/銷售等） 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 3 次月發(fā)放工資時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金 4 上交杜保 借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分) 貸：銀行存款或現(xiàn)金
2019-12-12 17:01:05
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