徐阿富老師 解答

2019-07-04 18:32

或者文件主要內(nèi)容發(fā)你

hui W 追問

2019-07-04 18:36

好的。謝謝老師。   我等您文件？那么該怎么在申報表進項上體現(xiàn)？進項申報表怎么填？

徐阿富老師 解答

2019-07-04 20:26

你好，《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)。六、納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

提醒：

1、取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

 

2、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

 

3、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%



4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

 公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

徐阿富老師 解答

2019-07-04 20:31

1，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，未取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅電子普通發(fā)票注明的稅額，或憑注明旅客身份信息的航空、鐵路、公路、水路等票據(jù)，按政策規(guī)定計算的可抵扣進項稅額，填寫在申報表《附列資料（二）》第8b欄“其他”中申報抵扣    ,2納稅人申報的旅客運輸服務(wù)，無論是取得增值稅專用發(fā)票還是其他扣除憑證，都要在《附列資料（二）》第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證”中進行統(tǒng)計   所以，填8b  和第10欄