老師，我們是行政單位，現(xiàn)在要求編制2018年政府部門財務(wù)報告，但是資料中有一項調(diào)整分錄，要求將歸屬于當(dāng)期的折舊編制調(diào)整分錄：借折舊費(fèi)用，貸凈資產(chǎn)，這是為什么?。?現(xiàn)在按照權(quán)責(zé)發(fā)生制當(dāng)期折舊增加費(fèi)用，我知道借折舊費(fèi)用，但是當(dāng)期費(fèi)用增加會減少凈資產(chǎn)啊，凈資產(chǎn)借方表示減少??？我不明白這個分錄到底為什么這樣做？

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2019-07-05 00:29

1.調(diào)整的是折舊費(fèi)用，之前年度的
是調(diào)整之前年度多計提的

冷艷的八寶粥追問

2019-07-05 07:46

老師，還是不大懂，您能講細(xì)點嗎？

陳詩晗老師解答

2019-07-05 09:23

就相當(dāng)于企業(yè)里面損益類科目轉(zhuǎn)本年利潤。
你這里的調(diào)整是指將折舊費(fèi)用轉(zhuǎn)凈資產(chǎn)。
這些科目在年末結(jié)轉(zhuǎn)時是沒有余額的。轉(zhuǎn)到凈資產(chǎn)

冷艷的八寶粥追問

2019-07-05 10:20

老師，將費(fèi)用轉(zhuǎn)到凈資產(chǎn)，應(yīng)該借記凈資產(chǎn)，貸記費(fèi)用啊，

陳詩晗老師解答

2019-07-05 10:52

你當(dāng)時計提的時候是
借：業(yè)務(wù)活動費(fèi)等
貸：累計折舊
現(xiàn)在是調(diào)整分錄，把累計折舊轉(zhuǎn)凈資產(chǎn)

冷艷的八寶粥追問

2019-07-05 14:16

老師，現(xiàn)在編的是2018年的報告啊，如果補(bǔ)提上所有資產(chǎn)的折舊，也是借資產(chǎn)基金貸累計折舊啊，這里本身就要借記凈資產(chǎn)類科目，如果本期發(fā)生也是借記凈資產(chǎn)類?。?/p>

陳詩晗老師解答

2019-07-05 14:29

這不是補(bǔ)提，是調(diào)整，我請問你累計折舊你反應(yīng)在哪個科目里面，在你的報表里面
你不調(diào)整，你去找一個項目來反應(yīng)他

冷艷的八寶粥追問

2019-07-05 17:13

老師，我還是沒弄懂，折舊費(fèi)用由累計折舊的發(fā)生數(shù)反映，累計折舊與資產(chǎn)基金相對應(yīng)啊，老制度不是借資產(chǎn)基金-固定資產(chǎn)，貸累計折舊嗎？這樣的話折舊就已經(jīng)反應(yīng)在凈資產(chǎn)里面了，為什么再調(diào)整？您能不能再講一下啊，謝謝