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送心意

許老師

職稱注冊會計師,中級會計師,經(jīng)濟師,審計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師

2019-07-05 12:48

會計折舊=1000/10=100萬元/年,2年折舊200萬元,減值80萬元,賬面價值為720萬元。   稅法加速折舊率=1/10*2*100%=20%   第一年年末   1000(1-20%)=800萬元    第二年年末    800*(1-20%)=640萬元,這就是計稅基礎(chǔ)哦!

果諧 追問

2019-07-05 12:53

為什么要1-20%不懂

許老師 解答

2019-07-05 12:58

稅法上采用的是雙倍余額遞減法計算折舊哈!而雙倍余額遞減法的含義,就是折舊速度是年限平均法兩倍,而計算的基數(shù),是年初的賬面余額。*20%的話,就能算出當(dāng)年折舊額。我剛才簡寫成1-20%,就是當(dāng)年折舊后的價值哈!

果諧 追問

2019-07-05 13:01

謝謝老師

許老師 解答

2019-07-05 13:03

不客氣。如果對回答滿意,請五星好評,謝謝!

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會計折舊=1000/10=100萬元/年,2年折舊200萬元,減值80萬元,賬面價值為720萬元。 稅法加速折舊率=1/10*2*100%=20% 第一年年末 1000(1-20%)=800萬元 第二年年末 800*(1-20%)=640萬元,這就是計稅基礎(chǔ)哦!
2019-07-05 12:48:02
你好,不能扣除,永久差異,賬面價值和計稅基礎(chǔ)相等
2022-07-14 16:14:01
你好,如果對某項業(yè)務(wù)的會計處理和稅務(wù)處理是一樣的,就不存在稅會差異,賬面價值就等于計稅基礎(chǔ)了
2021-08-22 21:21:30
你好,因為負(fù)債的計稅基礎(chǔ),是指負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。所以預(yù)計負(fù)債基礎(chǔ)基礎(chǔ)=100-100=0
2021-05-16 18:11:05
資產(chǎn)的帳面價值是指資產(chǎn)類科目的帳面余額減去相關(guān)備抵項目后的凈額。如應(yīng)收帳款帳面余額減去相應(yīng)的壞帳準(zhǔn)備后的凈額為帳面價值。 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ),是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中,計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=未來可稅前列支的金額=成本-以前或現(xiàn)在已稅前列支的金額 具體確認(rèn)資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)時,應(yīng)區(qū)分不同情況進(jìn)行處理:(1)資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)等于賬面價值。如果該資產(chǎn)所產(chǎn)生的未來經(jīng)濟利益不需納稅,則資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)就是其賬面價值。通常情況下,資產(chǎn)取得時其入賬價值與計稅基礎(chǔ)是相同的。(2)資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與賬面價值不等。通常在資產(chǎn)的后續(xù)計量中因會計準(zhǔn)則與稅法規(guī)定的不同,可能造成計稅基礎(chǔ)與賬面價值的差異。例如,各項資產(chǎn)如發(fā)生減值,按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定應(yīng)當(dāng)計提相關(guān)的減值準(zhǔn)備,而稅法規(guī)定企業(yè)提取的減值準(zhǔn)備一般不能稅前抵扣,只有在資產(chǎn)發(fā)生實質(zhì)性損失時才允許稅前扣除,由此就產(chǎn)生了資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與賬面價值之間的不等。在資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與賬面價值不等的情況中有一種特殊情況需引起注意,即資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為0,主要在與某項資產(chǎn)相關(guān)的收入享受免稅或按收付實現(xiàn)制征稅時產(chǎn)生,則該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為0。例如,一項國債投資的應(yīng)收利息的賬面價值為20萬元,根據(jù)稅法規(guī)定該利息收入免稅,則應(yīng)收利息的計稅基礎(chǔ)為0。
2020-07-23 19:18:37
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