緣,藍(lán)欣 追問

2019-07-07 19:56

老師，我上季度是把個(gè)人承擔(dān)的歸入應(yīng)付職工薪酬做的賬，本季度要調(diào)整嗎？

江老師 解答

2019-07-07 19:59

這個(gè)也是需要通過應(yīng)付職工薪酬科目進(jìn)行核算的。

緣,藍(lán)欣 追問

2019-07-07 20:06

上個(gè)季度就是公司全額承擔(dān)了??！上季度我是做的借管理費(fèi)用――保險(xiǎn)，應(yīng)付職工薪酬（個(gè)人承擔(dān)部分）貸銀行存款

緣,藍(lán)欣 追問

2019-07-07 20:07

如果公司全部承擔(dān)不是就直接做，借：管理費(fèi)用――保險(xiǎn)費(fèi)，貸：銀行存款

江老師 解答

2019-07-07 20:12

一、借：管理費(fèi)用——保險(xiǎn)費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬——保險(xiǎn)費(fèi)
二、借：應(yīng)付職工薪酬——保險(xiǎn)費(fèi)
貸：銀行存款
不過這部分個(gè)人承擔(dān)的社保費(fèi)用，是需要作為工資申報(bào)個(gè)稅的，因?yàn)橄喈?dāng)于給予員工的工資補(bǔ)貼了。

緣,藍(lán)欣 追問

2019-07-07 20:22

沒看明白老師，銀行扣款3500元，個(gè)人承擔(dān)部分500元。（1）當(dāng)員工自行承擔(dān)500元時(shí)分錄怎么做。（2）當(dāng)公司全額承擔(dān)時(shí)分錄怎么做。我搞糊涂了！還請(qǐng)老師幫我弄清楚了！謝謝

江老師 解答

2019-07-07 20:39

一、個(gè)人承擔(dān)社保的分錄
1、計(jì)提時(shí)
借：管理費(fèi)用——社保費(fèi)3000
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)   3000
2、借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)   3000
借：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保500
貸：銀行存款3500
3、發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資   4500
貸：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保   500
貸：銀行存款    4000
此筆業(yè)務(wù)相當(dāng)于得了4000元的錢，但有500元交自己的社保了。最后實(shí)際得的款是3500元
二、公司全部承擔(dān)社保費(fèi)時(shí)
1、借：管理費(fèi)用——社保費(fèi)3000
借：管理費(fèi)用——工資500
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)  3000
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資500
2、借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)  3000
借：應(yīng)付職工薪酬——工資500元
貸：銀行存款   3500
3、付工資假定是4000元
借：應(yīng)付職工薪酬——工資   4000
貸：銀行存款4000
此時(shí)相當(dāng)于員工得到了4500元的錢。（現(xiàn)金是4000元，不扣個(gè)人社保，公司給500元的個(gè)人社保）