我公司17年取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票沒填寫車號，19年稅務(wù)檢查要求進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出并調(diào)增企業(yè)所得稅。請問，調(diào)增企業(yè)所得稅有政策依據(jù)嗎。17年該項業(yè)務(wù)已結(jié)轉(zhuǎn)損益，謝謝。

答： 您好，學(xué)員，可以參見國家稅務(wù)總局公告2015年第99號的規(guī)定。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第99號）規(guī)定： 為規(guī)范增值稅發(fā)票管理，方便納稅人發(fā)票使用，稅務(wù)總局決定停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（以下簡稱貨運(yùn)專票），現(xiàn)將有關(guān)問題公告如下： 　　一、增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。 　　二、為避免浪費(fèi)，方便納稅人發(fā)票使用銜接，貨運(yùn)專票最遲可使用至2016年6月30日，7月1日起停止使用。 　　三、鐵路運(yùn)輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息，可填寫在發(fā)票備注欄中。中國鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)（含分支機(jī)構(gòu)）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，可自2015年11月1日起使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，所開具的鐵路貨票、運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)收據(jù)可作為發(fā)票清單使用。 　　四、除本公告第三條外，其他規(guī)定自2016年1月1日起施行，《國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅發(fā)票及稅控系統(tǒng)使用問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第76號）第一條第一項、第二條、第三條同時廢止。 根據(jù)以上規(guī)定，不難看出： 1.自2016年1月1日起，增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。 2.中國鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)（含分支機(jī)構(gòu)）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，自2015年11月1日起使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，所開具的鐵路貨票、運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)收據(jù)可作為發(fā)票清單使用。 3.2016年1月1日起，鐵路運(yùn)輸企業(yè)開具的鐵路貨票、運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)收據(jù)不得作為發(fā)票在企業(yè)所得稅稅前扣除，只能作為發(fā)票清單使用。 因此，增值稅一般納稅人開具的貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應(yīng)在發(fā)票備注欄中填寫“起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號以及運(yùn)輸貨物信息”等內(nèi)容。 換言之，貨物運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票“備注”欄應(yīng)包括以下內(nèi)容： 1.起運(yùn)地和到達(dá)地。 2.車種車號。 3.運(yùn)輸貨物信息。

我司稅務(wù)檢查，稅務(wù)局要求把原材料做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，這個賬務(wù)怎么處理，成本要不要調(diào)

答： 1.借：主營業(yè)務(wù)成本 ××（轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） ××（轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額）。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

你好，老師，我們有三張進(jìn)項票正在進(jìn)行核查，稅務(wù)局先讓做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，沒問題之后再轉(zhuǎn)回來，我應(yīng)該把轉(zhuǎn)出的金額填寫再哪一行呢，是納稅檢查調(diào)減金額稅額還是其他應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形呢

答： 其他應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形