多米 追問

2019-07-11 09:36

借：銀行存款1000 貸：其他收益943.4  貸：應(yīng)交稅費 56.6， 借：銀行存款800  貸：其他應(yīng)付款800 。計入收入部分1000可按上面申報增值稅嗎？

多米 追問

2019-07-11 09:44

借：銀行存款1000 貸：其他收益943.4 貸：應(yīng)交稅費 56.6， 借：銀行存款800 貸：其他應(yīng)付款800 。計入收入部分1000可按上面申報增值稅嗎？

張蓉老師 解答

2019-07-11 09:47

您好，收到的個稅手續(xù)費返還應(yīng)全部申報增值稅和企業(yè)所得稅，如果收到的是1800元 借：銀行存款1800 貸：其他收益1698.11 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 101.89 ；支出給財務(wù)人員做獎勵時，借;其他業(yè)務(wù)支出  貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

多米 追問

2019-07-11 10:03

根據(jù)《個人所得稅法》第十一條以及《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》第十七條規(guī)定：“對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費”：“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費?？劾U義務(wù)人可將手續(xù)費用于獎勵代扣代繳工作成績優(yōu)異的辦稅員（財務(wù)人員）?！庇捎谏鲜鲆?guī)定中沒有對扣繳義務(wù)人取得的手續(xù)費收入指定用途，故對此可分為兩種情況處理：
個人所得稅手續(xù)費返還記賬是怎樣的？
（1）如扣繳義務(wù)人用于獎勵辦稅人員的，取得收入可掛往來賬科目，不作為收入處理；辦稅員（財務(wù)人員）取得代扣繳義務(wù)手續(xù)費的獎勵收入不計征個人所得稅；
（2）如扣繳義務(wù)人不用作獎勵辦稅員（財務(wù)人員）個人的而納入企業(yè)作為其他用途的，則應(yīng)作正常

多米 追問

2019-07-11 10:04

老師您好，上述其中一種情況是不用交稅？？

張蓉老師 解答

2019-07-11 10:12

您好，改變了用途只是將發(fā)放給員工部分金額在申報企業(yè)稅時稅前扣除。增值稅還是需要繳納的。
（1）根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，企業(yè)的這筆錢應(yīng)計入當(dāng)年收入總額，并按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

（2）與此收入相關(guān)的合理支出可以在所得稅稅前進(jìn)行扣除。比如用于辦稅員的獎勵，就可以以工資薪金支出稅前進(jìn)行扣除。

（3）如果企業(yè)取得了這筆錢，并且沒有實際發(fā)放，則需要全額繳納企業(yè)所得稅。

多米 追問

2019-07-11 10:47

老師您好，請問以下業(yè)務(wù)操作正確嗎：本月支付社保費100萬（單位68萬，個人32萬），計提時分錄：借：管理費用-社保費 68  ，借：應(yīng)付職工薪酬  68；支付時分錄：借：應(yīng)付職工薪酬 -社保費  68，借：其他應(yīng)收款  32 ，貸：銀行存款  100；支付工資收回代扣個人社保時：借：應(yīng)付職工薪酬  32  ， 貸：其他應(yīng)收款  32

張蓉老師 解答

2019-07-11 11:02

您好，計提時分錄借：管理費用-社保費 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保費，分錄沒錯。

多米 追問

2019-07-11 11:06

計入費用的金額只算單位承擔(dān)部分68萬嗎？

張蓉老師 解答

2019-07-11 11:11

您好，是的，因為其他應(yīng)收款-社保費的個人承擔(dān)部分，在計提工資時就已經(jīng)包含在工資里了。

多米 追問

2019-07-11 20:06

老師您好，怎么理解其他應(yīng)收款-社保費的個人承擔(dān)部分已經(jīng)包含在工資里呢？計提工資分錄：借：管理費用/銷售費用/制造費用-工資，貸：應(yīng)付職工薪酬-工資。這分錄的科目的二級科目即使沒寫社保費，都已包含了社保費的個人部份嗎？

張蓉老師 解答

2019-07-11 20:09

您好，因為你是在支付工資時做扣除社保，，

張蓉老師 解答

2019-07-11 20:12

您好，計提工資時，借：費用或成本，貸：應(yīng)付職工薪酬，這個時候的借方已包含了社保這部分的金額