小洪老師 解答

2019-07-11 14:09

你好，這個(gè)融資租賃分期付款要涉及到未確認(rèn)的融資費(fèi)用，那個(gè)借固定資產(chǎn)-融資租賃，應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅，貸預(yù)付賬款

小洪老師 解答

2019-07-11 14:12

你好，入賬的時(shí)候，借固定資產(chǎn)-融資租賃，應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 貸長(zhǎng)期應(yīng)付款那個(gè)未確認(rèn)融資費(fèi)用單獨(dú)處理，非常麻煩，也是cpa一大難點(diǎn)

小洪老師 解答

2019-07-11 14:12

你好，取得發(fā)票認(rèn)證的時(shí)候可以抵扣

小洪老師 解答

2019-07-11 14:16

你好，是的，對(duì)了你有空可以去學(xué)一下那個(gè)未確認(rèn)融資的處理， 這個(gè)比較難，但是企業(yè)經(jīng)常涉及到這個(gè)對(duì)你有幫助

小洪老師 解答

2019-07-11 14:17

你好，分錄這樣做是正確的。我剛才跟你說(shuō)的那個(gè)你有時(shí)間去看看

小洪老師 解答

2019-07-11 14:18

你好，租金要待攤，未確認(rèn)融資費(fèi)用，我剛才就跟你說(shuō)這個(gè)了

小洪老師 解答

2019-07-11 14:24

你好，因?yàn)樽饨鹩幸粋€(gè)資金成本的概念在里面，貨幣時(shí)間價(jià)值問(wèn)題

小洪老師 解答

2019-07-11 14:26

你好我給你一個(gè)融資租賃的賬務(wù)處理你先看看。融資租賃的做賬比較麻煩，租賃開(kāi)始日：

借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)（租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值孰低）
          未確認(rèn)融資費(fèi)用
          貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款（最低租賃付款額）
首付款之外的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅、購(gòu)置稅等，計(jì)入租入資產(chǎn)價(jià)值：

    借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)（初始直接費(fèi)用）
        貸：銀行存款等

每次付款時(shí)，    

借：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款
        貸：銀行存款

    借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
        貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用

過(guò)程中正常計(jì)提折舊，到最后

  借：累計(jì)折舊
        貸：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)

小洪老師 解答

2019-07-11 14:37

你好我跟你說(shuō)了在進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證那一刻就可以抵扣

小洪老師 解答

2019-07-11 14:37

在那一刻抵扣所有的稅款

小洪老師 解答

2019-07-11 14:43

因?yàn)樗且环N很特殊的類似于分期付款銷售，這種以后會(huì)形成遞延所得稅的問(wèn)題而這個(gè)遞延資產(chǎn)剛好可以去填這個(gè)長(zhǎng)期應(yīng)付款的余額從而作平報(bào)表

小洪老師 解答

2019-07-11 14:45

等過(guò)段時(shí)間我從cfa教你這個(gè)填充余額不平的方法，這個(gè)融資租賃后續(xù)處理比較復(fù)雜，不是幾句話就可以解釋清楚的希望你諒解

溪溪 追問(wèn)

2019-07-11 14:08

分期付款的，付一期租金收一張租金發(fā)票

溪溪 追問(wèn)

2019-07-11 14:09

你意思是來(lái)一張發(fā)票就記一張固定資產(chǎn)嗎

溪溪 追問(wèn)

2019-07-11 14:11

先把固定資產(chǎn)入賬，借固定資產(chǎn)-入賬租賃   ，未確認(rèn)融資費(fèi)用，應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅   貸長(zhǎng)期應(yīng)付款

溪溪 追問(wèn)

2019-07-11 14:12

這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅什么時(shí)候抵扣啊

溪溪 追問(wèn)

2019-07-11 14:15

應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 這個(gè)數(shù)是放在待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎

溪溪 追問(wèn)

2019-07-11 14:16

然后收到后期每收到一張租金發(fā)票，分錄都是：借應(yīng)交增值稅 -進(jìn)項(xiàng)稅 貸 應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

溪溪 追問(wèn)

2019-07-11 14:17

那我票面中的租金怎么處理

溪溪 追問(wèn)

2019-07-11 14:23

未確認(rèn)融資費(fèi)用攤銷時(shí)，借財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸未確認(rèn)融資費(fèi)用  。跟租金也不是一對(duì)一的關(guān)系啊

溪溪 追問(wèn)

2019-07-11 14:25

我知道攤銷未確認(rèn)融資費(fèi)用是有公式的

溪溪 追問(wèn)

2019-07-11 14:36

我知道啊老師。我就是不明白從開(kāi)始到結(jié)束進(jìn)項(xiàng)稅額放在哪，怎么處理

溪溪 追問(wèn)

2019-07-11 14:38

還有，資產(chǎn)負(fù)債表中，為什么長(zhǎng)期應(yīng)付款的余額正好差了未確認(rèn)融資費(fèi)用的數(shù)，這樣就導(dǎo)致了資負(fù)表借貸不平

溪溪 追問(wèn)

2019-07-11 14:41

哦哦，上面所說(shuō)的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額  和  增值稅申報(bào)表中的期末留抵稅額   是一回事嗎