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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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maize老師

職稱(chēng)： 初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-07-11 14:50

財(cái)政部文件規(guī)定是按下面這個(gè)做，不要自創(chuàng)分錄月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  次月月初抵減、交納增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  
   貸：銀行存款                         
          其他收益/營(yíng)業(yè)外收入

越努力越幸運(yùn) 追問(wèn)

2019-07-11 14:53

我們是借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（加計(jì)抵減稅）貸： 遞延收益  我們單位目前進(jìn)項(xiàng)稅用不了

maize老師 解答

2019-07-11 15:12

只能按上面做，財(cái)政局要求就是按上面做

maize老師 解答

2019-07-11 15:12

財(cái)政部沒(méi)有發(fā)別的分錄

越努力越幸運(yùn) 追問(wèn)

2019-07-11 15:15

我們計(jì)提的加計(jì)抵減稅下個(gè)月用不上 甚至明年才能用上 也可以走上面的分錄嗎

maize老師 解答

2019-07-11 15:26

實(shí)際抵減才做分錄不抵減不做分錄，http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcejiedu/201904/t20190418_3227486.html

越努力越幸運(yùn) 追問(wèn)

2019-07-11 15:31

也就是說(shuō) 我們不可以在用不上的情況下先計(jì)提出來(lái) 等日后使用

maize老師 解答

2019-07-11 15:35

是的，財(cái)政部是這個(gè)意思

越努力越幸運(yùn) 追問(wèn)

2019-07-11 15:39

那要是這么看 我們目前即使符合條件 因?yàn)闆](méi)有那么多銷(xiāo)項(xiàng) 也無(wú)法享受這項(xiàng)優(yōu)惠了    只要本單位不繳納增值稅就不可以現(xiàn)在計(jì)提放到日后使用

maize老師 解答

2019-07-11 15:44

你申報(bào)表上面可以先申報(bào)進(jìn)去后續(xù)還是可以享受，到時(shí)候再做分錄

越努力越幸運(yùn) 追問(wèn)

2019-07-11 17:07

每個(gè)月都可以按照進(jìn)項(xiàng)10%申報(bào) 什么時(shí)候用上什么時(shí)候做分錄

maize老師 解答

2019-07-11 17:14

是的，你申報(bào)上面可以先填寫(xiě)

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財(cái)政部文件規(guī)定是按下面這個(gè)做，不要自創(chuàng)分錄月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 次月月初抵減、交納增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款 其他收益/營(yíng)業(yè)外收入
2019-07-11 14:50:02
遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說(shuō)是暫時(shí)未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益，如拆遷的政府補(bǔ)貼，需要先進(jìn)資產(chǎn)，分年度確認(rèn)收入。 遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅，作為利潤(rùn)總額列支，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時(shí)間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負(fù)債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債； 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算； 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
同學(xué)你好 對(duì)的 從所得稅中扣除
2023-01-16 12:39:12
同學(xué)你好 需要做遞延所得稅負(fù)債的
2021-05-31 14:10:57
您好，這是需要做遞延所得稅負(fù)債的
2021-05-31 14:02:54
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