高挑的金毛 追問(wèn)

2019-07-12 10:53

計(jì)提了！就營(yíng)業(yè)外提現(xiàn)不了！不計(jì)提那么進(jìn)項(xiàng)稅出現(xiàn)借方了

蔣飛老師 解答

2019-07-12 10:55

一起計(jì)提了，就不用體現(xiàn)在營(yíng)業(yè)外收入了

高挑的金毛 追問(wèn)

2019-07-12 10:58

國(guó)稅非要讓我入營(yíng)業(yè)外收入去，我都不知道這以前的帳要怎么調(diào)整了

蔣飛老師 解答

2019-07-12 11:08

舉個(gè)例子

假設(shè)：

2019年4月份我一般納稅人公司符合增值稅的加計(jì)抵減政策，4月份銷(xiāo)項(xiàng)稅31萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

分錄：

4月份增值稅的加計(jì)抵減額=10萬(wàn)元*1%=0.1萬(wàn)元
應(yīng)納增值稅=31-10=21萬(wàn)元
實(shí)際繳納增值稅=21-0.1=20.9萬(wàn)元

一、計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）21萬(wàn)元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  21萬(wàn)元

二、計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理：
繳納增值稅的分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  21萬(wàn)元
貸：銀行存款                  20.9萬(wàn)元
    營(yíng)業(yè)外收入                  0.1萬(wàn)元

蔣飛老師 解答

2019-07-12 11:09

可以做調(diào)整分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 （1%）
貸：營(yíng)業(yè)外收入 （1%）

高挑的金毛 追問(wèn)

2019-07-12 11:37

那我這個(gè)未交增值稅科目會(huì)一直出現(xiàn)借方了！

蔣飛老師 解答

2019-07-12 11:45

是的。
年底再?zèng)_減

高挑的金毛 追問(wèn)

2019-07-12 11:48

老師，年底沖減怎么做??！

蔣飛老師 解答

2019-07-12 11:56

你平時(shí)是怎么做賬的，增值稅方面？

高挑的金毛 追問(wèn)

2019-07-12 12:05

我以前沒(méi)有接觸過(guò)農(nóng)收企業(yè)，也是剛開(kāi)始才做會(huì)計(jì)！

蔣飛老師 解答

2019-07-12 12:20

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（年底沖減，看到?jīng)]）

高挑的金毛 追問(wèn)

2019-07-12 12:37

謝謝，老師

蔣飛老師 解答

2019-07-12 12:39

不客氣，祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利，麻煩給個(gè)五星評(píng)價(jià)，老師回答您的問(wèn)題將會(huì)更加用心，謝謝。