毛毛雨 追問

2019-07-12 12:52

那老師貸方科目是什么呢？這個專有技術(shù)是法人放到公司里來了，去年的賬，我該怎么做

陳詩晗老師 解答

2019-07-12 13:13

如果是資本投入，貸實收資本等。如果不是作為營業(yè)外收入

毛毛雨 追問

2019-07-12 13:14

可以貸資本公積么？那對外投資要怎么做，涉不涉及以前年度損益

陳詩晗老師 解答

2019-07-12 13:18

可以貸資本公積，根據(jù)你實際情況
不涉及。
對外投資
借：長投
貸：無形資產(chǎn)
資產(chǎn)處置損益

毛毛雨 追問

2019-07-12 13:26

貸資本公積是不是要交印花稅?。课疫@是補去年的會計分錄，怎么計提攤銷啊，這個月要攤銷么？資產(chǎn)處置損益是啥？

陳詩晗老師 解答

2019-07-12 13:29

資本公積和實收資本都是按萬分之2.5交印花稅。
你之前沒有入賬，直接按現(xiàn)在入賬，你補去年的，有可能要你交滯納金。
就是說無形資產(chǎn)的賬面和公允價值的差額，如果沒有，你就不用這個科目

毛毛雨 追問

2019-07-12 13:43

其實這個無形資產(chǎn)非專利技術(shù)是行為要出資才做了一個評估，只有一個評估值，合伙企業(yè)上面約定的實收資本都是貨幣出資，目前都還沒有到賬，所以這個可以記入資本公積吧？老師那我這個月申報印花稅還需要交滯納金么？

陳詩晗老師 解答

2019-07-12 13:45

可以計資本公積，你就作為現(xiàn)在投資，就不存在 滯納金的問題

毛毛雨 追問

2019-07-12 13:48

做到今年？那我們投資得單位把賬務(wù)記到了去年怎么辦？

陳詩晗老師 解答

2019-07-12 14:08

那你只有按去年先處理了。
然后在現(xiàn)在申報印花稅。
申報時你時間選擇現(xiàn)在的

毛毛雨 追問

2019-07-12 14:22

按去年處理老師要如何做會計分錄？能否全套寫出來，比如投資時，對外出資時，用以前年度損益調(diào)整時，計提攤銷時，這些都要怎么做呢？

陳詩晗老師 解答

2019-07-12 14:30

借：無形資產(chǎn)
貸：資本公積
借：以前年度損益調(diào)整-稅金 及附加
貸：銀行存款
借：未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
攤銷
借：以前年度損益調(diào)整-管理費用
貸：累計攤銷
借：未分配利潤
貸 以前年度損益調(diào)整

毛毛雨 追問

2019-07-12 16:25

老師，如果我把這個補做到6月份，麻煩幫我看一下，我這個數(shù)值都對吧？是這么做的吧？

毛毛雨 追問

2019-07-12 16:26

老師，以第二個圖為準(zhǔn)，剛才拉了一個對外投資

陳詩晗老師 解答

2019-07-12 16:35

圖2
最后一個分錄
借：長投
累計攤銷
貸：無形資產(chǎn)
攤銷部分要結(jié)轉(zhuǎn)處理啊

毛毛雨 追問

2019-07-12 16:55

老師上面那些都對了么？我可以補做到6月賬務(wù)里么？還有這個累計攤銷到底應(yīng)該是一個月的還是計算到6月份，從12月到6月份這7個月的呢？

陳詩晗老師 解答

2019-07-12 17:47

借：長期股權(quán)投資，股權(quán)的價值
累計攤銷，總的已經(jīng)計提的攤銷
貸：無形資產(chǎn)，原價
資產(chǎn)處置收益，如果有差額