A微微笑 追問

2019-07-13 11:39

我是一位涉及農(nóng)產(chǎn)品收購加工的工業(yè)企業(yè)。我想提問的問題是：在成本法核算方法下，按照扣除率計(jì)算出來的進(jìn)項(xiàng)稅金。分錄為：借：應(yīng)交稅金--進(jìn)項(xiàng)稅，貸：主營業(yè)務(wù)成本。這個(gè)主營業(yè)務(wù)成本是不是需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目？

鄒老師 解答

2019-07-13 11:46

你好，主營業(yè)務(wù)成本是需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的

A微微笑 追問

2019-07-13 11:47

結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目之后，在利潤表上的填列是怎樣的？收入是按照原收入填列嗎？主營業(yè)務(wù)成本也是按照實(shí)際的填列嗎，還是需要加上結(jié)轉(zhuǎn)的這部分成本。如果收入和成本都是按照原數(shù)字填列，資產(chǎn)負(fù)債表上剛好有這個(gè)差額，資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)這個(gè)差額怎么處理？怎樣來平資產(chǎn)負(fù)債表？

鄒老師 解答

2019-07-13 11:55

你好，收入按原收入填寫
成本按借方減去貸方發(fā)生額填寫
資產(chǎn)負(fù)債表有這個(gè)差額，你需要去檢查是不是報(bào)表數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤了

A微微笑 追問

2019-07-13 12:15

就是因?yàn)檫@樣，所以本年利潤科目的數(shù)字差額剛好是應(yīng)交稅金的這個(gè)差額。因?yàn)榘堰@部分成本結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的貸方了，但是填列利潤表的時(shí)候，又沒有算這部分收入。那么就造成利潤總額會(huì)小。所以將部分利潤再填列到資產(chǎn)負(fù)債上，就會(huì)是這個(gè)差額了

A微微笑 追問

2019-07-13 12:17

這個(gè)數(shù)字是不是需要在利潤表上的收入項(xiàng)（其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等科目填上。這樣才能保證利潤總額的數(shù)字相符。）

鄒老師 解答

2019-07-13 12:22

你好，主營業(yè)務(wù)成本計(jì)入貸方不會(huì)導(dǎo)致報(bào)表不平
你需要去檢查你單位編制的資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤數(shù)據(jù)，利潤表的主營業(yè)務(wù)成本，利潤總額數(shù)據(jù)是否有錯(cuò)誤