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郭老師

職稱： 初級會計師

2019-07-14 21:38

1.固定資產(chǎn)轉入清理:
借：累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備（如計提）
固定資產(chǎn)清理
貸：固定資產(chǎn)原值
2.處置報廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做）
借：現(xiàn)金/銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理
應交稅費——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形）
應交稅費——應交增值稅（小規(guī)模納稅人，含3%減按2%情形）
3.清理凈損益結轉:
產(chǎn)生清理損失
借：營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)毀損報廢損失）
   資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置損失）
貸:固定資產(chǎn)清理
產(chǎn)生清理利得
借：固定資產(chǎn)清理
   貸：營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)收入（非流動資產(chǎn)毀損報廢利得）
       資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置利得）

念念 追問

2019-07-14 21:40

一般納稅人在第二步的處理是一樣的么

郭老師 解答

2019-07-14 21:44

借現(xiàn)金
貸固定資產(chǎn)清理
應交稅費3%
借應交稅費-應交增值稅-減免稅款1%
貸固定資產(chǎn)清理

念念 追問

2019-07-14 21:53

應交稅費3%用哪個科目？銷項么

郭老師 解答

2019-07-14 21:55

應交稅費-簡易計稅

念念 追問

2019-07-14 21:57

這里的固定資產(chǎn)清理就是用現(xiàn)金和稅擠出來的那個數(shù)字對么？和第一個分錄的無關

郭老師 解答

2019-07-14 21:58

不是，看你銷售發(fā)票金額稅額

念念 追問

2019-07-14 22:01

我們車輛20萬，發(fā)票稅額5825.24，簡易減免了1941.74，麻煩幫我看一下這個分錄第二步的對么？

郭老師 解答

2019-07-14 22:05

分錄正確的，

念念 追問

2019-07-14 22:21

好的，謝謝老師，那第三步，我該如何判斷是損失了還是得利了呢？

郭老師 解答

2019-07-14 22:24

看固定 資產(chǎn)清理余額就是了

念念 追問

2019-07-14 22:39

好的，謝謝老師

郭老師 解答

2019-07-14 22:43

不用客氣的，

念念 追問

2019-07-14 22:43

余額在固定資產(chǎn)清理的借方，表示損失么

郭老師 解答

2019-07-14 22:44

你 好，是損失

念念 追問

2019-07-14 22:44

那我們沒有資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置損失），這個科目

念念 追問

2019-07-14 22:45

用哪個科目比較合適呢？我們是2013小企業(yè)會計準則

郭老師 解答

2019-07-14 22:45

那就用你的營業(yè) 外支出代替

念念 追問

2019-07-14 22:45

好的，多謝老師

郭老師 解答

2019-07-14 23:13

不用客氣的，

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相關問題討論
同學，你好 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸：固定資產(chǎn)
2024-01-05 11:50:08
您好，用固定資產(chǎn)進行投資，按固定資產(chǎn)投資業(yè)務處理賬務，這個賬務處理的分錄是： 1、固定資產(chǎn)轉入清理 借：固定資產(chǎn)清理，原值與折舊的差額 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 2、按協(xié)合同議價 借：長期股權投資-投資成本-XX公司 貸：固定資產(chǎn)清理 應交稅費-應交增值稅-銷項 3、結轉固定資產(chǎn)清理 借：固定資產(chǎn)清理或者營業(yè)外支出 貸：營業(yè)外收入或者固定資產(chǎn)清理
2016-09-16 19:05:20
你好，借固定資產(chǎn)清理，累計折舊，貸固定資產(chǎn)，
2019-08-27 14:47:47
你好 固定資產(chǎn)轉為清理，借；固定資產(chǎn)清理 ， 累計折舊 ， 貸；固定資產(chǎn) 取得清理收入，借；銀行存款 ，貸；固定資產(chǎn)清理 ， 應交稅費——應交增值稅 發(fā)生清理支出，借；固定資產(chǎn)清理，貸；銀行存款等科目 結轉清理凈損益，借；資產(chǎn)處置收益 ， 貸；固定資產(chǎn)清理（或相反分錄）
2019-12-17 14:26:34
借；固定資產(chǎn) 未確認融資費用 貸長期應付款 銀行存款
2017-09-21 10:54:49
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