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送心意

李夏平老師

職稱： 會計培訓輔導師

2019-07-15 20:53

學員，你好！《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅【2018】54號）：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
填寫說明明確：“納稅人享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，僅填報采取稅收加速折舊計算的稅收折舊額大于按照稅法一般規(guī)定計算的折舊金額期間的金額；稅收折舊小于一般折舊期間的金額不再填報本表。同時，保留本年稅收折舊（加速折舊額）大于一般折舊（按年折舊）期間最后一個折舊期的金額繼續(xù)填報，直至本年度最后一期月（季）度預繳納稅申報。” 祝你學習愉快！

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學員，你好！《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅【2018】54號）：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。 填寫說明明確：“納稅人享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，僅填報采取稅收加速折舊計算的稅收折舊額大于按照稅法一般規(guī)定計算的折舊金額期間的金額；稅收折舊小于一般折舊期間的金額不再填報本表。同時，保留本年稅收折舊（加速折舊額）大于一般折舊（按年折舊）期間最后一個折舊期的金額繼續(xù)填報，直至本年度最后一期月（季）度預繳納稅申報。” 祝你學習愉快！
2019-07-15 20:53:11
您好，一般情況下，固定資產(chǎn)一次性計提折舊，申報所得稅時，要填固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細表。
2019-01-16 23:49:37
第7行“固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額”：填報固定資產(chǎn)稅收上享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊額大于同期會計折舊額期間，發(fā)生納稅調(diào)減的本年累計金額。預繳時候可以享受加速折舊調(diào)整。 舉例：DA公司在2018年12月購入一輛汽車，固定資產(chǎn)入賬價值30萬，假設(shè)無殘值，會計核算按照6年期進行折舊，稅務(wù)上享受一次性扣除。那么4月如何填寫申報表？ 賬載折舊金額，也就是會計折舊=30÷6÷12×3=1.25萬。 享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊=30萬 按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額，意思就是“資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計算的折舊金額”。本例中，小汽車所得稅最低折舊年限是4年，那么“一般折舊”就是30÷4÷12×3=1.875萬元 納稅調(diào)減金額=30-1.25=28.75萬 具體填寫表A201020如下： 附表填寫后，自動生成主表。 注意：在月（季）度預繳納稅申報時對其相應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊金額是進行單向納稅調(diào)整，也就是只調(diào)減，不調(diào)增。
2019-04-10 10:38:04
您好！國稅網(wǎng)站的下載中心可以下載各類申報表
2018-08-07 11:27:05
你好，原值包括所有計入固定資產(chǎn)的成本金額，包括去年的 折舊有當年的，也有累計折舊欄次
2017-04-07 15:07:30
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