????娜 追問(wèn)

2019-07-15 20:05

老師，進(jìn)項(xiàng)稅太多不能當(dāng)普票，客觀原因造成，下面說(shuō)的公告是哪一個(gè)？

????娜 追問(wèn)

2019-07-15 20:19

老師你好，進(jìn)項(xiàng)稅太多不能當(dāng)普票，客觀原因造成，下面說(shuō)的公告是哪一個(gè)？

????娜 追問(wèn)

2019-07-15 20:40

老師還在嗎，進(jìn)項(xiàng)稅太多不能當(dāng)普票，客觀原因造成，下面說(shuō)的公告是哪一個(gè)？

????娜 追問(wèn)

2019-07-15 20:48

老師，我沒(méi)找到相關(guān)補(bǔ)攤銷(xiāo)的規(guī)定

靖曦老師 解答

2019-07-16 08:03

將價(jià)稅合計(jì)計(jì)入相關(guān)的采購(gòu)物資成本中。
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局（國(guó)稅函[2003]962號(hào)）關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報(bào)“一窗式”管理工作的通知 第一條的規(guī)定 增值稅一般納稅人發(fā)生銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折讓以及原藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)錯(cuò)誤等情況，視不同情況分別按以下辦法處理：
（一）銷(xiāo)貨方如果在開(kāi)具藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的當(dāng)月收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，而且尚未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，可對(duì)原藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行作廢。即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)連同對(duì)應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，同時(shí)對(duì)防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)的原開(kāi)票電子信息進(jìn)行作廢處理。如果銷(xiāo)貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，則必須通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具負(fù)數(shù)專(zhuān)用發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證，不得作廢已開(kāi)具的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證。
銷(xiāo)貨方如果在開(kāi)具藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的次月及以后收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，一律通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具負(fù)數(shù)專(zhuān)用發(fā)票扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證，不得作廢已開(kāi)具的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證。
（二）因購(gòu)貨方無(wú)法退回專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，銷(xiāo)貨方收到購(gòu)貨方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》的，一律通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具負(fù)數(shù)專(zhuān)用發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證，不得作廢已開(kāi)具的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票, 也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證。
962號(hào)文的規(guī)定已經(jīng)說(shuō)明，只有原發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤，才可以退回給銷(xiāo)貨方重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票（實(shí)際操作先按原錯(cuò)票內(nèi)容開(kāi)具一張負(fù)數(shù)發(fā)票，然后再按正確的內(nèi)容開(kāi)具一份籃字發(fā)票交給購(gòu)貨方）。而由于增值稅發(fā)票過(guò)期未進(jìn)行認(rèn)證，是不能退回重開(kāi)的。