老師好，我想問一下，2月份公司給員工發(fā)18年的年終獎21000元（7個員工總共21000，平均每個人3000元），每個員工1月份的工資是2200，社保個人交部分7個人合計是1562.06，請問老師2月申報1月份個稅時要交個人所得稅嗎？年終獎是直接發(fā)到法人私人賬上，然后由法人發(fā)給員工的，這個會計分錄要怎么寫呢？

郭老師

職稱：初級會計師

2019-07-16 11:23

不需要交的，扣除社保之后不到五千
借其他應收款貸銀存
借應付職工薪酬貸其他應收款

一米陽光追問

2019-07-16 11:35

老師，會計分錄是：借：其他應收款-法人 21000 貸：銀行存款 21000 借：應付職工薪酬 34837.94 貸：其他應收款 21000 庫存現(xiàn)金 13837.94 嗎？

郭老師解答

2019-07-16 11:39

是的，但是需要扣除你個人負擔的社保的

一米陽光追問

2019-07-16 12:49

本來工資是2200，13837.94是扣除了個人交社保后要發(fā)的工資

郭老師解答

2019-07-16 12:57

你計提工資包含個人負擔的社保也計提進去

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。