向境外支付一筆合同金額為100000的特許權(quán)使用費(fèi)，需要繳納的稅種和稅率是什么，在網(wǎng)上如何代扣代繳，什么時(shí)間辦理納稅？怎么算應(yīng)該繳納的稅？繳納這些稅要向稅局報(bào)送哪些資料？望有專(zhuān)業(yè)老師答疑！謝謝

答： 需要按6%代扣增值稅，12%代扣附加稅，所得稅10%。 有的企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)里面會(huì)有專(zhuān)門(mén)的代扣代交的申報(bào)表你直接填寫(xiě)就是了。 有的企業(yè)則沒(méi)有，那么需要去大廳申報(bào)這部分代扣代交的。

請(qǐng)問(wèn)，什么是特許權(quán)使用費(fèi)？什么是代扣代繳？

答： 什么是特許權(quán)使用費(fèi)？ 　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》中的定義注解，特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。 “營(yíng)改增”以后，境內(nèi)企業(yè)對(duì)非居民企業(yè)支付特許權(quán)使用費(fèi)時(shí)，除了需要代扣代繳企業(yè)所得稅以外，屬于“營(yíng)改增”范圍的服務(wù)費(fèi)支出，還要代扣代繳增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

為什么支付的特許權(quán)使用費(fèi)代扣代繳企稅只要*10%？

答： 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三條、第四條第二款、第二十七條第五項(xiàng)和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條第一款的規(guī)定，對(duì)外支付特許權(quán)使用費(fèi)代扣代繳稅款的企業(yè)所得稅稅率為10%。 如果非居民企業(yè)所在國(guó)家與我國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，則根據(jù)稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法規(guī)定的稅率孰優(yōu)原則確定扣繳企業(yè)所得稅稅率。如稅收協(xié)定規(guī)定的稅率低于10%